Как рассчитать таможенную пошлину на товар

Таможенная пошлина является обязательной выплатой, которую взимают уполномоченные органы, когда товар перемещается за границу. Государство контролирует соблюдение правил таможенного оформления в связи с тем, что таможня привносит в государственный бюджет очень много материальных поступлений. Сумма такой выплаты рассчитывается организацией в зависимости от вида пошлины и типа ставки.

Расчет пошлины

Ставки на таможенные пошлины довольно часто меняются. Ведь они зависят от многих факторов: кода товара, страны-изготовителя. Нередко можно получить специальное предложение по отдельной группе предметов.

Особенности расчета

Особенности расчетаВ России действуют тарифы, при которых ставки зависят от страны-изготовителя. Виды таких пошлин:

  1. Базовые.
  2. Максимальные.
  3. Преференциальные.

В первом случае от тарифа взимается 100% с государства, с которым налажено благоприятствование. Во втором начисляется 200%, так как со страной благоприятствование совсем не налажено. Третий вид зависит от того, насколько государство развито. В лучшем случае – 75%, если не развито – плата не взимается.

От вида ставки зависят особенности расчета платежей:

  1. Адвалорные. Это фиксированное процентное число, которое применяется к контрактной стоимости. То есть у одного и того же товара, с идентичным кодом, ставка будет одинаковой.
  2. Специфические. Ставка, которая устанавливается из-за характеристики внешнего вида в количестве, массе или объеме.
  3. Комбинированные. Для некоторой группы товаров может применяться либо адвалорная, либо специфическая ставка. Та сумма, которая вышла больше, подлежит к оплате.
  4. Сезонные. К товарам сельского хозяйства применяются разные пошлины в зависимости от времени года.

Можно с уверенностью заявить, что на таможне РФ преобладают адвалорные ставки, когда учитывается в деталях стоимость предмета. Однако считать по такой ставке сложнее всего, поэтому введена таможенная стоимость. Она представляет собой характеристику по цене перемещаемых за рубеж или в Россию товаров. Ее используют в двух случаях:

  1. Рассчитывать выплаты.
  2. Вести статистику внешней торговли.

Как именно высчитывается стоимость, определяет тариф. Методы определения:

  1. Сколько стоит сделка с товарами, которые ввозятся.
  2. Сколько стоит сделка с одинаковыми товарами (изготовленные в одном государстве, одинаковые характеристики по внешнему виду, качеству и репутации).
  3. Сколько стоит сделка со схожими товарами (изготовлены в одном государстве, похожие характеристики и функции).
  4. Вычитание. Вычисляется по формуле: стоимость одного предмета минус сумма вознаграждения посреднику / сумма, израсходованная на транспортировку / сумма таможенных выплат.
  5. Сложение. Вычисляется по формуле: стоимость одного предмета плюс расходы на изготовление / расходы на транспортировку / сумма прибыли.
  6. Резерв. Такой способ расчета применяется реже всего, используется как альтернативный вариант. Чтобы определить таможенную стоимость, можно сравнить цену сделки с товарами, которые производятся в разных странах. Также за основу могут брать ранее определенное число, рассчитанное методом сложения и вычитания.
Стоит отметить, что к некоторым государствам применяются льготы на тарифы.  Они представляют собой полное или частичное отсутствие ставки на ввозимый товар.

Какие еще бывают виды взимаемых пошлин?

  1. Специальные. Начисляются с той целью, чтобы оградить рынок от переизбытков одинаковых продуктов.
  2. Антидемпинговые. Начисляются, чтобы поднять стоимость ввозимой вещи, если это вредит продаже отечественной продукции.
  3. Компенсационные. Начисляются, чтобы снизить способность к конкуренции иностранных товаров на российском рынке.

Виды платежей

Такие виды наценок не являются обязательными, поэтому не относятся к таможенным платежам. К тем предметам, которые вывозятся, применяются ставки стран из Таможенного Союза.

Документы

При расчете за основу берут такие документы:

  1. Постановление Правительства Российской Федерации от 2004 года №863. Здесь подробно описываются ставки таможенных сборов.
  2. Решение Совета Евразийской экономической комиссии СЕ от 2012 года №54.
  3. Решение Комиссии Таможенного Союза от 2009 года №130.
  4. Постановление Правительства Российской Федерации от 2013 года №754. Здесь можно найти подробную информацию о ставках вывозных таможенных пошлин для вывозимой продукции.
  5. Порядок и условия предоставления уплаты пошлин, взимаемых на таможне.
  6. Таможенный кодекс.
  7. Тарифные квоты.
  8. Тарифные льготы.
  9. Закон о таможенном регулировании от 2010 года.

Виды платежей

Кроме пошлин, к таможенным выплатам относятся:

  1. Налог. Взимается с товара только в том случае, когда он вывозится из страны. В зависимости от вида предмета, налоговая ставка различается (10 или 18%). Чтобы рассчитать налог, необходимо суммировать цену продукта, сумму акциза, сумму пошлины, взимаемой на таможне. Из полученного результата вычитается 10 или 18%. Это и будет налог.
  2. Акциз. Такой платеж взимается и с российской продукции, и с импортной. Ставки для товаров одинаковые. Представляет собой сумму стоимости предмета, пошлины и сбора на таможне.
  3. Сбор. Взимаются за оформление, сопровождение, хранение продукции на складах таможни.

Как оплатить такие платежи?

  1. Авансом. Финансы, которые вносятся в счет уплаты предварительно (перед вывозом товаров). Валюта оплаты – рубли. Переводятся на счет Федерального казначейства. Чтобы деньги были засчитаны, необходимо предъявить таможенную декларацию.
    Весь процесс довольно затянут и сложен, поэтому такой вариант не является распространенным.
  2. Картой. Оплата производится через электронные системы (банкоматы, электронные деньги и прочее) с того момента, как подается декларация. К слову, ее тоже можно послать онлайн. Такие расчеты считаются наиболее безопасными, ведь если таможенная карточка теряется, воспользоваться другой человек ей не сможет ни при каких обстоятельствах. Оплатить какие-то другие платежи кроме таможенных также не представляется возможности. Эта сумма просто блокируется на счету.

Примеры вычисления

Примеры вычисленияРассчитаем поэтапно пошлину.

Пример №1. Первым делом определимся с товаром. Пусть это будут стеклянные бусы. В таком случае код товара будет 7105647890. Изготовлены украшения в Италии. Процентная ставка составляет 15%. Один продукт стоит 100 центов. Всего перевозится в Россию 10000 таких товаров.

Чтобы рассчитать таможенную стоимость одной штуки, нужно 0,1 умножить на 10000, получается 1000 евро. Общая стоимость всех бус: 1000 * 40 (примерный курс 1 евро на рубли). Стоимость партии – 40000 рублей.

Чтобы вычислить таможенную пошлину, нужно 15% умножить на 40000, получим 6000 рублей.

Пример №2. Если человек перевозит из Германии б/у автомобиль с объемом двигателя 1798. Код товара – 8797643525. Ставка пошлины – 2,3 евро за каждый кубический сантиметр двигателя. Цена машины – 34700 евро. Столько же составляет и таможенная стоимость. В пересчете на российскую валюту получим 34700 * 40= 1388000.

Таможенная пошлина высчитывается в таком случае по формуле: 2,3 * 40 * 1798 = 165416.

Как рассчитать остальные платежи?

Акциз – 21 рубль за каждую единицу лошадиной силы. Если у машины их 120, то получаем 21 * 120 = 2520 рублей.

Налог рассчитывается по формуле:

(общая таможенная стоимость + акциз + пошлина) * 18%

1388000 + 2520 + 165416 = 15550936 * 18% = 280068. Если прибавить к этой сумме еще и стоимость оформления машины на таможне, а именно 10000, общая сумма всех платежей составит 290068 рублей.

Расчет не только таможенной пошлины, но и остальных платежей – процесс долгий и сложный. Чтобы без препятствий пересечь границу с товарами, нужно очень хорошо знать российское законодательство в таможенной сфере. Так можно подобрать наиболее оптимальную схему выплат.

Расчет таможенных платежей представлен в данной инструкции.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных