Кто является налоговым резидентом РФ

Существующая в РФ система налогообложения определяет, что полученный доход с предпринимательской деятельности не зависимо от того, кто его получает, подлежит обложению налогом и его уплате на соответствующие счета.

Общее понятие резидента

При осуществлении одного и того же вида деятельности налоговая ставка может значительно отличаться – у одних бизнесменов быть сравнительно небольшой, у других – чуть ли не в два раза больше.

К примеру, многие иностранцы, осуществляющие деятельность в пределах Российской Федерации, зачастую имеют более высокие процентные налоговые ставки при расчете суммы, обязательной к оплате от полученной прибыли. Величина такой оплаты чаще всего зависит от соответствующего статуса налогоплательщика и отличается тем, является бизнесмен резидентом или нерезидентом.

Общее понятие и дополнительные определения

Налоговый резидентЧто же понимается под значением налогового резидента? Им считается лицо, которое согласно законодательства подлежит обложению налогами на основании проживания в стране, либо же постоянного пребывания, регистрации, расположения руководящего органа юр. лица (к примеру, если основная деятельность ООО производится за пределами государства, а регистрация лица и его расположение относится к РФ).

Резиденты нашей страны облагаются налогами по одним действующим нормативам, нерезиденты – совершенно по другим.

При определении, является ли конкретное лицо резидентом страны, в основном используют следующее понятие: таким статусом обладают физические лица, которые находятся (проживают) на территории страны больше, чем 183 дня, но обязательно на протяжении календарного года и при осуществлении своей деятельности подпадают под общую систему налогообложения.

Стоит заметить, что указанные 183 дня считаются суммарно – конкретное лицо имеет возможность находиться за пределами страны некоторое время, затем снова возвращаться – в таком случае определяется общее количество того, сколько плательщик налогов находился на территории РФ.

Конечно, имеются определенные исключения и особенности таких правил, так, к примеру, возможность получения статуса резидента даже в том случае, если лицо постоянно находится за пределами РФ и работает там – достаточно будет иметь прописку и постоянное место жительства в нашей стране.

Дополнительные определенияВ том случае, если речь идет о физическом лице, то ту применяется правило нахождения в стране в течение 183 дней за идущие подряд 12 месяцев. Если физическое лицо-предприниматель выезжает за пределы страны (на срок менее 6 месяцев) для учебы, прохождения лечения, исполнения своих должностных обязанностей, выполнения каких-либо услуг, связанных с основным методом работы, то на такой срок нахождение в РФ не считается прерванным.

Кроме того, налоговыми резидентами могут признаваться лица, которые проходят военную службу в войсках РФ, служат за границей, являются сотрудниками органов власти или же командированы для работы за пределы государства, не зависимо от продолжительности нахождения в России.

Стоит отметить, что причисление к налоговому резиденту не зависит от того, имеет ли претендующее лицо гражданство РФ. Для иностранных граждан действует аналогичное правило определения возможности предоставления статуса.

Если в качестве резидента рассматривается юридическое лицо, а таком случае к ним могут относиться:

  • фирмы, зарегистрированные на территории РФ;
  • фирмы, оформленные вне Российской Федерации, но признаваемые резидентами по условиям международных договоров;
  • фирмы, зарегистрированные вне Российской Федерации, если местом их руководства (управления) является Россия, в том случае, если международным договором не указываются другие условия.

Если лицо считается налоговым резидентом, в таком случае налог на прибыль определяется из всей суммы, которая получена от осуществления предпринимательской деятельности, не зависимо, осуществлялась она в пределах страны или за ними.

Документы, подтверждающие статус

Подтвердить такой статус может быть необходимо в таких случаях (как физ., так и юр. лицам):

  1. В том случае, если организация (компания) осуществляет продажу какого-либо товара или же оказывает услуги фирме, зарегистрированной и находящейся за пределами страны. В такой ситуации иностранная фирма для отсутствия ситуации, при которой налогообложение может стать двойным, требует соответствующую справку.
  2. Если физическое лицо реализует продукцию или же оказывает услуги лицу, находящемуся и зарегистрированному за пределами страны. Если физ. лицо будет являться резидентом РФ, тогда налог его партнера будет меньше.
  3. Если предприниматель получил доход в форме дивидендов от компании за пределами страны – для того, чтобы не оплачивать налог в других странах необходимо предоставить справку.
  4. Если гражданин другой страны осуществляет трудовую деятельность на территории РФ и получает оплату за свой труд. Во избежание обязанности уплаты налога за полученную прибыль в стране, гражданином которой он является, потребуется справка резидента РФ.
  5. Если лицо, которое имеет доход от осуществления деятельности на территории страны, в то же время покупает, продает или осуществляет строительство какой-либо недвижимости в другом государстве. Справка может понадобиться самой налоговой инспекции для того, чтобы исключить момент двойного обложения налогами.

Документы для статуса

Для подтверждения статуса нужно подать запрос в орган – МИФНС России, для чего оформляют специальное заявление и отмечают в нем данные такого характера:

  • полное название субъекта хозяйствования – указывается юридический адрес, идентификационный код, КПП, ОГРН (или в случае физ. лиц ОГРНИП);
  • календарный год, за который лицо желает получить или подтвердить статус;
  • название государства, для органов которого требуется такая справка;
  • документы (их полный перечень), которые приложены к такому заявлению;
  • в конце заявления ставится подпись.

Причем, если заявление подает физическое лицо, подписывать необходимо лично. Если же запрос на получение справки дается юридическим лицом, тогда поставить подпись может уполномоченное лицо, но только в том случае, если имеются документы, подтверждающие наличие полномочий.

Конкретно определенной формы заявления, в которой оно должно быть оформлено, не существует – компании могут оформить его на своем фирменном бланке, физические лица используют обычный лист бумаги формата А4.

К заявлению на получение (подтверждение) статуса прилагают копии документов, которые подписываются руководителем предприятия и заверяются печатью (в том случае, если она имеется, поскольку с 2016 года ее применение не является обязательным). Данные этих приложенных документов должны подтверждать возможное получение доходов за пределами страны, а также нахождение в течение положенного количества дней в РФ (при условии отсутствия исключений). Таким документами могут являться следующие:

  • договор о сотрудничестве (на поставку или приобретение продукции, оказание услуг);
  • документ, в котором подтверждается факт выплаты дивидендов (устанавливается решением акционеров);
  • юр. лицо предоставляет уставные документы своей организации, физлицо – копию паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
  • документы, которые подтверждают право получать пенсионные выплаты в другом государстве;
  • физические лица (кроме индивидуальных предпринимателей) прилагают таблицу, в которой приводится расчет времени, в течение которого они находились на территории страны, а также документальные подтверждения, что были в пределах РФ более 183 дней.

Особенности налогообложения

Среди имеющихся особенностей налогообложения резидентов страны стоит отметить следующие:

  1. Особенности налогообложенияВ том случае, если лицо имеет такой статус, то существует обязанность оплаты налога в бюджет страны с полученных доходов и за пределами государства.
  2. Процент от прибыли, подлежащий уплате в конкретных случаях (при сравнении резидентов и нерезидентов) у резидентов имеет меньшее значение. Конкретный размер устанавливается в зависимости от формы хозяйствования, формы деятельности, ОКВЭДа, а также многих других факторов.
  3. Налоговый резидент обязан отчитываться за все доходы, полученные за пределами страны – их скрытие может повлечь за собой привлечение к ответственности и последующее наложение штрафов.
  4. Лица, не имеющие такого статуса, обязаны уплачивать налог в бюджет РФ лишь в том случае, если доход получен от деятельности (работы) в пределах страны.
  5. В среднем, общая ставка налога на полученный доход у резидентов составляет 13% от его размера (существуют отдельные случаи, предусмотренные законодательством, при которых размер ставки может достигать и 35%, однако такое может происходить при получении выигрышей, призов и т.д., причем сумма выигрыша должна быть от 4 тыс. рублей и более).

Подтверждение статуса

Подтверждение статуса резидента осуществляется уполномоченным на такие действия органом – Федеральной налоговой службой. Данная услуга может предоставляться как физическим, так и юридическим лицам и в основном направлена на ситуации, в которых возможно двойное обложение налогом.

В том случае, если лицо подтверждает свой статус, то ему выдается соответствующий документ, который может быть в форме:

  • справки утвержденного образца, заверенной подписями уполномоченных лиц и печатью ФНС;
  • документа, содержание и внешний вид которого устанавливается (требуется) законодательством другого государства, в котором получен доход от осуществления деятельности либо иного типа.

Подтверждение статусаВыдаваемая ФНС справка, которая является подтверждением статуса лица, получается на руки в одном экземпляре и действует в течение календарного года (того, в котором произвели ее выдачу).

Стоит отметить, что получение такой справки возможно не только на текущий период – при необходимости как юр., так и физ. лицо имеет возможность подать заявление установленного образца на подтверждение статуса за уже прошедшие периоды. Естественно, в таком случае, все приложенные документы должны быть действительны именно на период, для которого запрашивается подтверждение статуса резидента.

Кроме того, порядок оформления запросов и выдачи справки имеет такие особенности:

  • заявление можно подавать как лично в налоговую службу, так и отправлять почтой;
  • после подачи заявления на подтверждение статуса по требованию норм закона должно пройти не более 30 дней (календарных) до момента выдачи справки или отказа по каким-либо существенным причинам;
  • организации, которые зарегистрированы на территории РФ, могут получить справку о подтверждении статуса почтой (в том случае, если юридический и фактический адрес не совпадает, об этом дополнительно уведомляют ФНС);
  • если лицо нуждается в подтверждении статуса резидента на текущий год, тогда подавать заявление можно не ранее, чем 3 июля – когда пройдет 183 дня текущего года;
  • если необходимо подтверждение статуса за период, с момента которого прошло более трех лет, то в качестве подтверждающих документов могут понадобиться банковские документы (декларации, выписки банка и т.д.);
  • в том случае, если необходимо получение нескольких справок, об этом факте указывается при подаче заявления;
  • налоговым законодательством предусмотрены случаи, когда конкретное лицо, даже находясь за границей длительное время, может претендовать на получение статуса резидента (в таком случае кроме других условий обязательно наличие прописки в Российской Федерации, а также нужно иметь постоянное место жительства).

Итак, статус резидента Российской Федерации позволяет уплачивать в бюджет страны значительно меньший налог, чем тот, который предусмотрен для других лиц (нерезидентов), а также предотвращает ситуации возникновения двойного налогообложения. Для подтверждения такого статуса необходимо подать заявление в налоговую службу и приложить необходимые порядком документы.

Как происходит смена физическим лицом налогового резидентства, можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных