Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система налогообложенияУпрощенную систему налогообложения (УСН) законодательство относит к особым режимам налогообложения, направленным на изменение порядка уплаты налогов, их суммы, облегчение бухгалтерской отчетности.

Может применяться отдельными организациями и индивидуальными предпринимателями на добровольной основе. УСН ориентирована только на физические и юридические лица, которые представляют малый и средний бизнес.

Условия применения

Для использования упрощенной системы налогообложения предприятие должно соответствовать следующим условиям:

  • численность сотрудников не более 100 человек;
  • доход ООО меньше 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость менее 100 миллионов рублей;
  • отсутствие филиалов и представительств;
  • доля участия других предприятий — не более 25%;
  • возможно перейти на УСН, если в год подачи уведомления доходы были не более 45 миллионов рублей.

Существуют также ограничения в сферах предпринимательской деятельности. Предприятие не должно:

  • заниматься любой деятельностью, связанной с банковской;
  • предоставлять услуги по страхованию;
  • быть участником фондов и финансовых рынков;
  • уплачивать сельскохозяйственный налог;
  • иметь игорный бизнес;
  • быть ломбардом;
  • заниматься переработкой полезных ископаемых;
  • оказывать адвокатские и нотариальные услуги.

Виды

Выбор налогооблаженияУСН можно разделить на два вида в зависимости от объекта налогообложения:

  • доход (ставка 6%);
  • доход минус расход (ставка 15%).

Выбор конкретного вида напрямую зависит от баланса доходов и расходов ООО. Например, если бизнес связан со сферой торговли, то потребуются серьезные затраты. Нужно учитывать, что все расходы необходимо подтверждать письменно. Поэтому в этом случае будет выгодно выбрать объектом второй вид. Не все из них влияют на уменьшение налога, поэтому перед выбором вида ООО должно проанализировать их. Существует универсальное правило, которое позволяет подобрать наиболее выгодный объект налогообложения.

Если бизнес не предполагает значительных затрат, например, связанный с оказанием различного рода услуг, то имеет смысл остановиться на ставке в 6%. Если расходы превышают 60% доходов уже со всеми вычетами, тогда для ООО выгоднее объект «доходы минус расходы».

Законодательство отдельного субъекта может устанавливать особые условия для тех, кто выбрал объектом «доходы минус расходы». Отличается ставка. Она может быть в диапазоне от 5% до 15%. Например, во Владимирской области ставка 8% предусмотрена для организаций, которые занимаются здравоохранением. Доход таких организаций должен быть менее 70% от сферы деятельности. Некоторые регионы (Нижегородская область, Московская) не воспользовались таким правом. На одну и ту же деятельность в разных регионах может быть установлена своя ставка. Например, для производства одежды в Архангельской области (доход менее 60%) она устанавливается на уровне 5%. В Республике Бурятия за аналогичную сферу — 10%. Ставка 6% фиксированная и изменяться региональным законодательством не может.

Одновременное применение разных видов УСН не допускается.

Преимущества

Сравнение УСНПри применении УСН ООО освобождается от уплаты следующих налогов:

  • на прибыль (кроме уплаты по долговым обязательствам и доходов по дивидендам);
  • на имущество (с 1 января 2015 года устанавливается в качестве исключения объекты недвижимости, налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
  • налог на добавленную стоимость.

При использовании данной системы налогообложения упрощается ведение налоговой документации. ООО имеют право подавать декларации только 1 раз в год до 31 марта. Налоговый учет ведется в специальной книге, куда вносятся данные о доходах и расходах организации. В ней можно отражать только те операции, которые учитываются при налогообложении. Бухгалтерия ведется по упрощенной системе.

Недостатки применения такой системы

Недостатки УСНВ первую очередь это серьезные ограничения видов предпринимательской деятельности, которые устанавливает законодательство. Если ООО занимается одной из перечисленных, то оно не имеет права воспользоваться преимуществами УСН.

Серьезным недостатком является запрет на открытие филиалов и представительств. Если предприятие нарушает установленные пределы, то оно автоматически переходит на общую систему налогообложения. Последствиями выступают необходимость пересчета всех налогов, внесение всех обязательных платежей, предоставление отчетности по ОСН. Если какие-либо налоги по общей системе предприниматель не уплатил, то он обязан подсчитать пени. Установленные ограничения мешают развитию бизнеса, снижают мотивацию предпринимателей расширять свою деятельность.

Значительное количество убытков не могут быть списаны. Расходами могут быть признаны только те траты, которые прямо предусматриваются Налоговым кодексом.

Если в качестве объекта налогообложения ООО выбрало «доходы минус расходы», то несмотря на прибыль оно будет обязано выплатить соответствующую сумму налога.

Недостатки УСНУСН ограничивает возможность работы с теми покупателями, которые платят НДС. Последние не смогут вернуть его из бюджета, поэтому на практике редко сотрудничают с таким ООО.

Установлены серьезные ограничения, касающиеся размеров остаточной стоимости, нематериальных активов. Если основные средства, нематериальные активы будут проданы, то возникает обязанность по пересчету налоговой базы. В этом случае ООО должно уплатить пени и дополнительный налог (актуально только для объекта «доход минус расход»).

При переходе с УСН на другие режимы не предполагается уменьшение налоговой базы. Невозможно учесть те убытки, которые возникли в период применения остальных режимов. Возможен перенос только тех расходов, которые возникли при применении действующего режима.

ООО обязано удерживать НДФЛ с заработной платы работников предприятия.

Процедура перехода

Переход на УСН

Устанавливается добровольная процедура перехода на УСН.

Законодательство предусматривает 2 варианта:

  • с других режимов;
  • вместе с регистрацией.

Переход с других режимов не допускается в течение года. Уведомление подается до 31 декабря в налоговый орган, находящийся по месту нахождения организации. Предприятие должно предоставить сведения об объекте, доходах. Данные должны быть актуальны на 1 октября предыдущего года. Исключение — юридические лица, сведения о которых содержатся в ЕГРЮЛ, находящиеся на территории Крыма.

Если переход осуществляется с ЕНВД, то допускается с начала месяца, когда ЕНВД перестал выплачиваться.

При регистрации возможно подать уведомление сразу либо в течение 30 дней после постановки на учет.

Отчетность

ОтчетностьОтчетные периоды устанавливаются:

  1. 3 месяца;
  2. 6 месяцев;
  3. 9 месяцев.

Налоговый период равен 1 году.

Отчетность необходимо предоставлять только в электронной форме.

В налоговую подаются сведения о:

  • численности работников;
  • декларации по транспортному и земельному налогам;
  • бухгалтерской отчетности.

Отчетность, если в штате есть работники, необходимо отправлять в Фонды:

  • социального страхования;
  • пенсионный.

Эти данные могут быть оформлены как в бумажном, так и в электронном виде. Если работников нет, то отчетность сдавать не нужно. Однако, это не освобождает предпринимателей от уплаты обязательных страховых взносов.

С 2015 года ООО обязаны уплачивать налог на имущество и сдавать отчетность. Ставки устанавливаются на региональном уровне, но не более 2%. Если в регионе не были подготовлены списки с кадастровой стоимостью, то налог не уплачивается.

Все обязательные платежи ООО должно оплачивать в том месте, где оно находится. Аванс вносится в течение 25 дней после окончания отчетного периода. Они включаются в общую сумму налога.

Регистрация фирмы Детальную информацию, про то, как открыть ООО можно получить здесь.
Следующая статья будет вам полезна, если вы решите открыть собственное ИП.
Как правильно выбрать систему налогообложения вы можете прочитать здесь.

Заполнение декларации

НалоговаяООО обязано заполнять декларацию. Подавать ее необходимо в налоговый орган до 31 марта ежегодно. В этот же срок необходимо заплатить все налоги.

Суммы в декларации должны быть указаны только в рублях. Не стоит исправлять ошибки, допущенные при заполнении. Лучше сделать все заново. Декларация заполняется или от руки, или на компьютере. В первом случае чернила должны быть только черными, синими или фиолетовыми. Если декларация печатается на компьютере, то внимание нужно уделить выравниванию. Недопустима двусторонняя печать, каждая страница должны быть на отдельном листе. Обязательно ставить прочерки в свободных местах.

В декларации заполняются сведения об объекте налогообложения, о налогоплательщике. Третий раздел посвящен организациям, которые занимаются благотворительностью.

В конце указываются итоговые суммы. Форма декларации устанавливается Федеральной налоговой службой.

Штрафы за неуплату налогов

За неуплату и несвоевременную подачу отчетности Налоговый кодекс предусматривает ответственность. Если декларация предоставлена с нарушением срока (более чем 10 рабочих дней), то все операции по счетам могут быть приостановлены.

Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей. При просрочке подачи отчетности штраф может быть в диапазоне от 5% до 30% от суммы налога. Насчитывается за каждый месяц отдельно. За неуплату налогов минимальный штраф 20% от налога, максимальный — 40%.

Прекращение использования

УСННалогоплательщик может по своему решению прекратить использование упрощенной системы налогообложения. Об этом он обязан сообщить в налоговую в течение 15 дней (если с начала календарного года — до 15 января). Форма уведомления установлена приказом ФНС.

При нарушении требований, установленных для УСН, налогоплательщик переводится на общую систему налогообложения. Прекращение зависит от патента, если он был выдан, если доход от использования обеих систем превышает допустимую норму. Вновь перейти на УСН можно не ранее, чем через календарный год.

Видео: Особенности применения данной системы налогообложения

Что такое УСН и кто имеет право ее использовать объясняется в следующем видеофайле:

Особенности применения УСН рассмотрены в следующем видеоролике.

Выбрать объект налогообложения поможет информация из видеоматериала:

 

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных