Содержание статьи
В зависимости от региона РФ для ИП устанавливается различный размер налога при УСН. Что подразумевает под собой УСН? Какие региональные особенности? Как можно снизить размер ставки?
Кратко об УСН: ставки по регионам
Многие слышали о термине “налоговая нагрузка”. Он означает размер налоговых сборов по отношению к своей прибыли (обороту). Благодаря использованию упрощенной системы налогообложения (УСН) можно существенно снизить налоговую нагрузку.
Краткая характеристика УСН заключается в следующем:
- простота налогового режима, которая наиболее подходит для начинающих бизнесменов;
- ориентирован на малый бизнес;
- необходимость сдачи отчетности с периодичностью 1 раз в год;
- налоговая ставка может быть 6% и 15% (вместо стандартных 18% НДС и 20% налогов на доходы, которые уплачивают индивидуальные предприниматели, выбирая основную форму налогообложения);
- ведение бухгалтерского учета является не обязательным;
- есть необходимость в заполнении книги учета прибыли и затрат.
Регулирование упрощенной системы налогообложения регулируется статьей 346.20 Налогового кодекса РФ. Максимально допустимая ставка по упрощенной системе налогообложения составляет:
- 6% – исключительно для прибыли;
- 15% – с прибыли без учета финансовых затрат.
Налоговая ставка напрямую зависит от самого региона.
Республика Крым
Минимальная налоговая ставка в зависимости от месторасположения предпринимателя может быть:
- от 1% с прибыли;
- 5% с прибыли без учета финансовых затрат.
К примеру, законодательство Республики Крым четко указывает на тот факт, что ставка при упрошенной системе налогообложения на ее территории в 2019-2021 года составит:
- 4% – с прибыли;
- 10% – с прибыли без учета финансовых затрат.
Москва
В столице РФ процентная ставка по “упрощенке” для объекта “доходы минус расходы” была понижена до 10% в отношении некоторых разновидностей трудовой деятельности, а именно:
- любые разновидности производства, которые напрямую связаны с обработкой изделий;
- в спортивной сфере деятельности;
- деятельность, которая напрямую относится к возможному разведению не только животных, но и растений;
- предоставление любых услуг социальной направленности.
В каждом регионе страны действуют свои процентные ставки.
Индивидуальные предприниматели
Что касается индивидуальных предпринимателей, то, по сути, региональным законодательством РФ допускается возможность применения ставки в 0%. Однако это возможно только в том случае, если бизнесмены были зарегистрированы после того, как действующие льготные положения вступили в юридическую силу. Помимо этого предусмотрены и дополнительные критерии.
Необходимо чтобы предприниматели осуществляли свою трудовую деятельность в одном из следующих направлений:
- социальное;
- научное;
- производственное;
- предоставление различных бытовых услуг.
Для указанных выше сфер деятельности по завершению налогового периода поступления от определенного рода занятий не должны быть меньше 70% в общей сумме прибыли. Кроме этого, каждый регион имеет полное право на внедрение дополнительных ограничений для возможности использования нулевой ставки.
Какие именно налоги и взносы должен уплачивать ИП при выборе УСН?
Индивидуальные предприниматели при выборе любого режима налогообложения должны совершать оплату за себя в виде фиксированных взносов в ПФ РФ.
Итак, при выборе упрощенной системы налогообложения необходимо совершать уплату следующего:
- единый налог в размере 6 либо 15%, в зависимости от выбора “упрощенки”;
- торговый сбор (если речь идет о ведении торговли);
- на недвижимое имущество физических лиц, если право собственности зарегистрировано на индивидуального предпринимателя (к примеру, если квартира принадлежит гражданину Алексееву, а не ИП Алексееву – налог не уплачивается);
- транспортный налог (с автомобилей и других транспортных средств, которые используются предпринимателем при осуществлении трудовой деятельности);
- земельный (если участок принадлежит ИП и используется в процессе трудовой деятельности);
- на добавленную стоимость.
Что касается налога на добавленную стоимость, то его уплата совершается:
- при ввозе различных товаров из иностранных государств (речь идет об импорте);
- в ситуациях, при которых индивидуальный предприниматель становится налоговым агентом.
Минимальный размер налога в 2020 году
Если предприниматель, находящийся на упрощенной системе налогообложения, изъявил желание узнать минимальную сумму налога, то достаточно произвести исчисления по следующей формуле:
1% является минимальным размером налога от всей прибыли на упрощенной системе налогообложения за налоговый период.
При этом разницу между ним и стандартный порядком исчисления можно будет учитывать в будущем периоде или вписать в состав убытка.
Допускается также и другая возможность: при осуществлении выплат минимального размера налога понизить его размер авансовыми платежами по УСН, произведенными ранее.
Открытие обособленного подразделения в регионах, где применяется иная налоговая ставка
Предположим, что компания приняла решение о формировании обособленного подразделения (далее – ОП) в другом регионе страны, где установлена налоговая ставка не такая, которая по месторасположению организации. В такой ситуации необходимо будет производить исчисление налога при УСН по всей трудовой деятельности в целом по ставке, которая действует на текущий момент в субъекте РФ, где находится на учете компания, поскольку даже при наличии ОП по месту своего территориального месторасположения:
- осуществляет уплату общего налога по упрощенной системе налогообложения по итогам трудовой деятельности, которую осуществляет главное подразделение компании;
- представляет единую общую налоговую декларацию по “упрощенке”.
Осуществление переезда в иной регион с другой налоговой ставкой
Если же упрощенец с объектом “доходы минус расходы” на протяжении календарного года осуществит переезд в иной регион, где действует другая налоговая ставка при упрощенной системе налогообложения, то размер налога необходимо будет исчислять по той ставке, которая установлена уже в новом регионе.
Простыми словами, он снимается с учета в субъекте РФ, где до этого периода продолжал трудовую деятельность, и осуществит постановку на учет в ином регионе РФ, куда переехал. Причем авансовые платежи, которые были оплачены ранее по прежней ставке, будут учитываться по завершению календарного года.
В случае если из-за возможного переезда сформируется переплата, то ее в дальнейшем можно будет принять во внимание при будущих платежах либо же оформить возврат.
Основные преимущества спецрежима
Сами по себе налоговые ставки по упрощенной системе налогообложения являются выгодными и ниже тех, которые применяются при стандартном режиме.
Так, для объектов “прибыли” общий размер ставки составляет порядка 6%, однако в каждом регионе предусмотрена возможность снижения до 1%.
Такая же ситуация складывается и для объекта “доходы минус расходы”. В общем случае ставка составляет порядка 15%, однако предусматривается возможность снижения до 5%.
Заключение
Как видно, в каждом регионе действуют свои процентные ставки, а действующим законодательством РФ предусмотрена возможность перерегистрации компании в ином районе, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Об авторе
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации
- 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
- 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
- 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
- 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются