Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Как заполнить онлайн налоговую декларацию по УСН?

Налоговую отчётность следует давать своевременно в любой ситуации, даже если за отчётный период бизнес не принёс своему владельцу дохода. Декларации по УСН подаются в обязательном порядке как ООО, так и ИП, и не менее важно соблюдать сроки отчётности.

Руководители бизнеса, подавая налоговую декларацию по УСН, подводят итог работы за прошлый год вне зависимости от достигнутых результатов.

Что это за декларация и кто её заполняет, сроки

Заполнение налоговой декларации онлайнОтчётность по УСН предоставляется в налоговые органы вне зависимости от достигнутых за отчётный период результатов коммерческой деятельности. При отсутствии прибыли руководителями сдаётся «нулевая» отчётность — законодательными актами подобное понятие не предусмотрено, и это определение носит неофициальный характер. «Нулевой» отчётностью называют стандартную декларацию по УСН, указывающую на отсутствие движение средств по счетам предприятия, и, как следствие, отсутствие прибыли.

В этом случае налоговая база, на основании которой исчисляется налог, не формируется, но заполнение декларации зависит от конкретного варианта УСН, применяемого организацией:

  1. При использовании формулы «доход минус расход» в документе необходимо указать убытки, понесённые за отчётный период и за более ранние года, не компенсированные прибылью предприятия. Даже при убыточном бизнесе при этой форме налогообложения требуется уплата налога на полученные за год доходы, равного 1% от общей суммы доходов;
  2. Если организацией или ИП применяет УСН относительно доходов, то, при их отсутствии, компания освобождается от уплаты налогов.

Однако следует помнить, что убыточная деятельность предприятия не освобождает руководство от необходимости предоставления налоговой декларации, а за нарушение сроков подачи документов текущим законодательством предусмотрен штраф.

Для более полного понимания принципа составления отчётности следует вкратце изучить особенности упрощённого налогообложения.

В России УСН применяет большая часть объектов малого бизнеса (ООО и ИП). Используется 2 режима применения упрощённого налогообложения:

  1. Начисление налогов с доходов предприятия – составляет 6% от суммы доходов;
  2. Начисление налогов с разницы между доходом и расходом – равняется 15%.

Налоговая декларация подаётся предпринимателями ежегодно, и должна отражать только фактические значения. За подачу заведомо ложных сведений предусмотрена ответственность, установленная НК РФ. Даже при отсутствии доходов у организации требование сдачи отчётной документации сохраняется, и ответственность целиком лежит на руководителе предприятия.

Согласно законодательству, декларация по УСН для ООО и ИП подаётся в различные сроки:

  • для ООО крайний срок подачи отчётности установлен на 31 марта;
  • индивидуальные предприниматели могут сдать отчёт до 30 апреля включительно.

Помимо налоговой отчётности, руководителем также должны подаваться данные в прочие контролирующие органы (ПФР, ФСС и т. д.).

Преимущества заполнения декларации онлайн

заполнить декларацию по уснНовые формы декларации по УСН устанавливаются каждый год, и часто ответственные за сдачу отчётности лица допускают ошибки, подавая в налоговую декларацию на прошлогодней форме. Избежать подобного можно 2 способами: постоянно держать «руку на пульсе», контролируя выход новой формы и в дальнейшем изучая принятые в ней изменения, или заполнять отчётность по УСН онлайн. Второй способ значительно эффективнее и безопаснее — налоговая получит документ установленной формы, что автоматически избавит от массы проблем.

Учитывая привычку большинства предпринимателей делать всё в последний момент, только использование онлайн-сервисов можете уберечь их от штрафа, налагаемого за не вовремя сданную отчётность.

Заполнение документа онлайн имеет немало преимуществ:

  1. Помогает налогоплательщику значительно сэкономить время, необходимое для составления документа;
  2. Предлагает возможность заполнения и последующей отправки (или сохранения) отчётности практически из любого места, оборудованного компьютером с выходом в интернет;
  3. Указывает на возникающие в процессе составления отчёта ошибки, часто остающиеся незаметными при работе над отчётом обычным способом;
  4. Рассчитывает сумму налога автоматически, учитывая при этом тип УСН;
  5. Предусматривает возможность передачи отчёта в налоговый орган по защищённым каналам связи, с использованием системы электронного документооборота.

При использовании последнего пункта важно знать, что датой предоставления отчёта является день его отправки, то есть, вне зависимости от дня получения отчёта налоговой, сроки подачи отчётности нарушены не будут.

Сегодня составление отчётности онлайн набирает всё большую популярность, наравне с электронным документооборотом.

Подробная инструкция по заполнению декларации УСН

На титульном листе декларации указываются все сведения о налогоплательщике, его представителе (в случае подачи документов через него), доверенности на представителя и пр. Титульный лист идентичен для всех типов применяемой УСН и форм бизнеса.

При заполнении декларации в нём указываются следующие данные:

  1. ИНН и КПП организации (ИП должны проставить прочерки вместо значения КПП);
  2. Номер корректировки. Первичная сдача — «0», при ошибках в первичном отчёте, при повторном заполнении декларации номера указываются по нарастающей;
  3. Период, за который подаётся отчёт. При полном календарном годе указывается значение «34», при частичном «50»;
  4. Год, отражаемый в отчёте;
  5. Код налоговой инспекции, в которую подаётся декларация;
  6. Код по месту нахождения (для УСН – 120);
  7. Полное название ООО или ФИО в случае сдачи отчётности ИП;
  8. КОД по ОКВЭД;
  9. Телефон руководителя (ответственного лица);
  10. Итоговое количество страниц.

Также внизу титульной страницы размещены 2 блока: на левом ставится подпись, дата сдачи отчета и печать предприятия, а на правом — отметка налогового органа о получении. При подаче отчёта в личном посещении или через доверенное лицо необходимо 2 экземпляра, один из которых (с отметкой специалиста ИФНС) остаётся у лица, подавшего декларацию.

На что нужно обратить внимание при заполнении

Заполнять отчётность следует строго по используемой на текущий момент форме. Вне зависимости от отчётного года, необходимо применять последнюю форму документа. Скачать актуальный бланк Декларации УСН и ознакомиться с образцом заполнения можно по ссылке ниже. [docs]

Читайте также:   Разрешенные виды деятельности, попадающие под УСН

Заполняя отчетность по УСН, следует учитывать некоторые моменты:

  • первым делом следует приступить к формированию раздела №2, а уже после него — раздела №1. Заполнение титульного листа можно отложить на последнюю очередь;
  • не должно быть пустых клеточек — следует ставить прочерки;
  • отображаемые в отчёте суммы округляются до рубля, дробные числа запрещается использовать;
  • документы с исправлениями не принимаются ИФНС;
  • при подаче отчёта на бумажном носителе запрещается скреплять листы;
  • следует не забыть пронумеровать листы документа.

ИП и юридические лица, использующие УСН, заполняют отчет в соответствии с выбранной ставкой налогообложения (6 или 15%).

Подробное заполнение по всем разделам

При ставке равной 6% (доходы) отчёт необходимо формировать, начиная с раздела 2.1, последовательно перейти к разделу 1.1 и закончить заполнение отчёта формированием титульного листа. Это связано с тем, что в разделе 1.1 указываются обобщённые данные, взятые из раздела 2.1. При ставке равной 6% заполнение раздела 1.2 не требуется.

Правила заполнения раздела 2.1

В графах 110–113 указываются значения из книги доходов и расходов предприятия:

  • 110 — квартальный доход;
  • 111 — доход полугодие;
  • 112 — доход за 3 квартала;
  • 113 — годовой доход.

В позиции 120 отображается применяемая налоговая ставка.
Максимальное значение ставки составляет 6%, но, в отдельных регионах страны по распоряжению местных властей она может быть меньше.

ВАЖНО: Все цифры необходимо начинать писать с левой стороны, округляя копейки по следующим правилам: до 50 — в меню сторону, свыше 50 — в большую. Незаполненные ячейки необходимо перекрывать чёрточками.

В строках 130–133 указываются значения налогов, рассчитанных на основании применяемой ставки:

  • 130 — значение 110, умноженное на установленную ставку налога;
  • 131 — значение 111, умноженное на установленную ставку налога;
  • 132 — значение 112, умноженное на установленную ставку налога;
  • 133 — значение 113, умноженное на установленную ставку налога.

К этим строкам также применяются правила округления.

налоговая декларация онлайнСтроки 140–143 содержат значения уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС, в том числе и взносов, превышающих 300 тыс. рублей, при условии их оплаты. Значения, равно как и в предшествующих случаях, указываются поквартально нарастающим итогом.

Если в бизнесе используется труд наёмных работников, то в позициях 140–143 и указывается делённые наполовину данными строк 130–133.

Работы по заполнению раздела 2.1 можно считать законченными, и далее следует перейти к формированию раздела 1.1. Этот раздел заполняется следующим образом:

  • Ячейка 001: объект налогообложения (1);
  • В 010,030,060,090 необходимо вписать код ОКТМО. Для ввода данных предназначено 11 клеточек, и в случае восьмизначного кода лишние ячейки следует зачеркнуть, вводя при этом символы от левой стороны к правой. Если на протяжении года компания не вставала на учет в другой ИФНС, то заполняется только значение 010 — остальные ячейки заполняются чёрточками;
  • В строке 020 указывается значение, равное сумме взноса за 3 месяца, вычтенное из значения авансового платежа за первые 3 месяца;
  • Позицией 040 отображается разница между взносами, выплаченными за полугодие и суммой платежей за 3 месяца. При полученной отрицательной цифре, значение вписывается в строку 050 без знака «—»;
  • В позиции 070 указывается цифра, полученная в результате вычитания из авансового платежа за 9 месяцев суммы платежей, внесенных в полугодии и 1 квартале. В случае получения отрицательной суммы, она указывается в позиции 080;
  • Строка 100 содержит значение начисленного годового налога, который должен быть уменьшен за счёт платежей за 3, 6 и 9 месяцев. Если цифра отрицательная, то она вписывается в графу 110, что означает переплату.
ВАЖНО: В случае переплаты следует выполнить сверку данных с ИФНС, и, если этот факт будет подтверждён, то можно либо вернуть излишне уплаченные средства на расчётный счёт предприятия, либо перенести их в счёт уплаты за будущие периоды. Возврат средств возможен только при отсутствии у организации или ИП задолженности перед налоговым органом по другим платежам.

При налоговой ставке по УСН, составляющей 15% (доход минус расход), формирование раздела 1.1 не требуется — сперва заполняется раздел 2.2, а затем – 1.2. Ставка 15% является максимальной, и также может быть уменьшена по решению местных властей в определённом регионе.

  • В графах 210–213 указываются значения из книги доходов и расходов компании поквартально с нарастающим итогом (указываются только доходы);
  • В строках 220–223 указываются суммы расходов за аналогичные периоды;
  • Строка 230 содержит сумму убытков, в случае преобладания расходов над доходами;
  • Графы 240–243 содержат значение разницы в доходах и расходах поквартально;
  • В позиции 260–263 вписываются цифры действующей налоговой ставки;
  • Строки 270–273 содержат рассчитанную сумму налога.
ВАЖНО: Если за год предприятие сработало в убыток, то в строке 280 указывается цифра, составляющая 1% от дохода ИП или ООО за год (минимальный налог).

Раздел 1.2 заполняется следующим образом:

  • до позиции 020 – аналогично 6%;
  • графа 020 – значение 270;
  • позиция 040 – разница между строкой 271 и 020. Если цифра отрицательная, то её нужно вписывать в строку 50;
  • строка 070 – разница между строкой 272 и суммой строк 020 и 040, плюс данные из позиции 050 (при наличии). В случае получения отрицательного значения, оно указывается в строке 070;
  • графа 080 формируется аналогично строке 050 (не стоит забывать про добавление значения из строки 070);
  • аналогичным образом заполняется строка 100.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector