Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Разрешенные виды деятельности, попадающие под УСН

Под УСН принято понимать упрощенный режим налогообложения, который прославился за счет удобства, предлагаемого предпринимателям. Эта система подразумевает множество преимуществ, так что все чаще современные предприниматели предпочитают пользоваться именно ею.

Но далеко не все и не всегда могут ее применять. Кто же вправе рассчитывать на использование данной схемы уплаты налогов, а кому придется обходиться другими формами обложений – будет изучено в статье.

Понятие и особенности режима

УСН – один из видов налоговых режимов, действующих в нашей стране. Суть его заключается в простоте схемы внесения пополнений в казну государства за счет легкости проведения расчетов и исчислений.

Начинающие предприниматели, принявшие решение пользоваться этим алгоритмом, вправе рассчитывать на следующие преимущества:

  • виды деятельности попадающие под уснпростота ведения бухгалтерского учета;
  • отсутствие необходимости предоставления отчетной документации в налоговые органы;
  • шанс на выбор нескольких схем вычета налогов (6% от поступлений или 15% от фактической прибыли);
  • выплата одного единственного налога вместо трех сразу;
  • отсутствие необходимости в составлении счетов-фактур;
  • простота формы налоговых учетных операций;
  • возможность сдачи декларации всего лишь разово в годовой период.

Данная система – выгодная возможность для индивидуальных предпринимателей, которые имеют право на освобождение от уплаты подоходного налога с доходов от предпринимательства.

Но для использования этого механизма необходимо заниматься определенными видами деятельности, т. к. есть перечень направлений, которые под УСН не попадают.

Причины такого исхода событий заключаются в следующем:

  • виды деятельности попадающие под уснвероятность возникновения проблем с открытием филиалов в дальнейшем времени;
  • при выборе базы «доходы за минусом расходов» могут проявиться трудности в процессе расчетных операций по базе;
  • невозможно вычесть из объекта убытки, которые были понесены в рамках предшествующих периодов;
  • если в качестве объекта было выбрано направление «доходы минус расходы», понесенные убытки не дадут возможности освободиться от минимального взноса в государственный бюджет;
  • право быть упрощенцем аннулируется вследствие превышения определенного порога доходов;
  • в процессе ликвидационных процедур потребуется составление бухгалтерской отчетности.

Если статус позволяет, можно смело использовать данный режим, т. к. он способствует упрощению формальных бумажных процедур.

Получается, что есть несколько видов налогов, которые в ходе применения УСН уплате не подлежат.

  1. Начисление на прибыль. Исключение составляет прибыль, полученная от дивидендов в рамках операций, производимых с отдельными видами долгов.
  2. Сбор на имущество, исключением является налог на недвижимость, облагаемый по кадастровой стоимости.
  3. Налог на добавленную стоимость. Здесь тоже не обошлось без исключения. Им являются всевозможные операции импортного характера.

В процессе перехода на простой режим обложения налогами плательщик занимается выбором подходящего объекта и последующим начислением единого налога в соответствии с установленной ставкой:

  • 6% по базе доходов;
  • 15% по базе доходов за вычетом расходов.

Для отдельных категорий плательщиков налогов субъекты РФ осуществляют снижение ставки с отметки 15% до 5%. Например, на Крымском полуострове этот размер составляет 3% и 7% соответственно.

В рамках года недопустимо применение двух ставок одновременное и их чередование. Для изменения системы налогообложения на следующий год нужно подать заявление в отчетном периоде, крайний срок – 31 декабря.

Субъекты и направления

Организации, которые были недавно созданы или являются уже действующими, могут выбрать для себя данный режим вследствие соблюдения ряда условностей:

  • виды деятельности попадающие под уснработу в них осуществляет меньше чем 100 сотрудников (т. е. среднесписочная численность персонала не превышает данную величину);
  • доход за год не должен превышать величину, равную 60 млн. р.;
  • прочие предприятия участвуют в капитале не более чем на ¼ его суммы;
  • в момент перехода филиалы и представительства отсутствуют.

К моменту, когда осуществляется подача заявления, прибыль за последние 9 месяцев не должна составлять более 45 000 000 р.

Для подтверждения этого факта налоговые службы могут затребовать предоставление отчета о поступлениях за предшествующие квартальные периоды.

Когда не применяется УСН

Несмотря на привлекательность режима, он актуален далеко не для всех направлений деятельности. Конечно, есть множество областей, специалисты которых могут запросто пользоваться УСН и отчитываться перед контролирующими органами в упрощенном порядке.

Однако существуют и такие направления, в которых заявление на переход на новый режим подано быть не может.

Среди них можно выделить следующие типы деятельности:

  • банковская работа, а также функционирование МФО;
  • страховая деятельность;
  • виды деятельности попадающие под уснпенсионные фонды частного характера;
  • инвестиционные направления;
  • лица, принимающие непосредственное участие в рыночных операциях по ценным бумагам;
  • ломбарды;
  • лица, осуществляющие реализацию ювелирных изделий;
  • компании – добытчики полезных ископаемых;
  • изготовители подакцизных продуктовых единиц;
  • компании, занятые в проведении азартных игр;
  • нотариальные конторы;
  • предприятия бюджетной и казенной отрасли;
  • субъекты, прошедшие регистрацию вне территории РФ.
Читайте также:   Сроки уплаты УСН в 2020 году

С введением ЕСН организации, избравшие подходящие направления деятельности, стали осуществлять переход на другую систему уплаты взносов в государственную казну.

Не попадают под эту систему и те лица, которые не в состоянии соблюдать условия перехода на данный способ.

Отчетность и порядок уплаты

В ходе выбора столь простого механизма уплаты налогов следует понимать, что лицо, получившее данную возможность, может быть освобождено лишь от перечисления базовых взносов.

виды деятельности попадающие под уснЧто касается организации, они могут рассчитывать на отсутствие необходимости уплаты налогов на прибыль, имущество, добавленную стоимость.

Тем не менее, поступления с дивидендов и прочих долговых обязательств даже при упрощенной форме налогами не облагаются. Стоит помнить и о том, что НДФЛ перечислять все равно придется.

В ходе подачи заявления налогоплательщик может выбрать: платить УСН по ставке, равной 6% или 15%. Прежде чем сделать этот выбор, необходимо провести сопоставление объема доходов с объемом расходов.

Если на сырьевые ресурсы или в фонд оплаты труда уходит свыше 60% вырученных средств, целесообразнее всего выбирать 15%. В остальных ситуациях наиболее выгодным решением считается использование тарифа в 6%.

Обратить внимание рекомендуется и на следующий аспект: если дополнительно к базовому направлению деятельности предприниматель планирует осуществлять дополнительные работы, использовать иную ставку нецелесообразно.

Например, ИП открыл мастерскую по шинному монтажу, а затем добавил к этой деятельности станцию технического обслуживания моторов. В этом случае запрещено применять 6% по первому виду и 15% по второму. В любой ситуации расчет налогов будет осуществлен по 6%.

Учетные операции осуществляются по специальной книге. Их проведение является достаточно простым. Благодаря этому, предприниматели в большинстве своем обходятся самостоятельными усилиями, не привлекая помощь бухгалтеров.

На практике такое явление возможно лишь в том случае, если предприниматель осуществляет один вид деятельности и имеет относительно невысокие величины оборотов. Тем не менее, использование данной книги не создает освобождения от заполнения и предоставления первичных учетных бумаг.

Наряду с этим за плательщиками сохраняется обязательство по уплате иных налогов, к коим относятся следующие взносы:

  • государственная пошлина;
  • патентная плата;
  • налог на прибыль;
  • обязательные сборы в ФСЗН;
  • НДС, в случае, если СЧП и параметры оборота превышают размеры, установленные на законодательном уровне;
  • налог на землю;
  • взнос на недвижимое имущество.

Стоит помнить также о необходимости платы подоходного налога. Его размер составляет 13% от величин личных поступлений.

Мы привели далеко не исчерпывающий перечень налоговых отчислений, которые подлежат обязательной уплате, невзирая на факт использования УСН.

виды деятельности попадающие под уснЧтобы применять УСН, на протяжении 20-ти рабочих дней с момента регистрации необходимо осуществить подачу заявления о переходе на данную систему в адрес контролирующего органа.

Такая возможность появляется с начала следующего готового периода при соблюдении условия предварительной подачи заявления.

Налоговые декларации упрощенцы подают до 20-го числа, в то время как обязательства по уплате налога закрепляются до 22-го числа месяца, следующего за отчетным интервалом.

Далеко не все организации имеют право на пользование рассматриваемым режимом. И эти изменения наблюдаются каждый год. Например, в последнее время стала отмененной плата 15% в случае ведения розничных торговых операций.

Таким образом, практика гласит, что упрощенцы не получают гарантии освобождения от необходимости внесения штрафных санкций за налоговые нарушения, а также от нужды в постоянном слежении за изменениями. Невзирая на мнимую простоту расчетные действий, следует все же обратиться к специалистам, которые проконсультируют по ряду вопросов, связанных с расчетом и уплатой налога по УСН.

Подробнее о видах деятельности, подпадающих под УСН, смотрите ниже на видео.

 

Об авторе

Григорий Знайко
Григорий Знайко
Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector