Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 
Как оплатить патент в 2020 году?

Как оплатить патент в 2020 году?

Запуск патентной системы налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей состоялся еще в 2013 году, оно оказалось довольно  удачным решением для многих предпринимателей. До этого ИП оплачивали налоги в системе упрощенного налогообложения (УСН) или режиме единого налога на доход (ЕНВД). Все тонкости ПСН подробно разобраны в нашем материале.

Что такое патент?

патент в 2017 годуПатентом называют документ,  позволяющий индивидуальному предпринимателю заниматься определенным видом деятельности, цель которой – получение дохода. Этот документ позволяет отменить оплату основных налогов  на прибыль, упростить налогообложение при ведении бизнеса и сэкономить денежные ресурсы. Чтобы получить патент, нужно быть предпринимателем, имеющим не  меньше  шестидесяти миллионов рублей дохода в год, при этом штат предприятия  может максимально состоять из пятнадцати работников. Патент не влияет на  оплату страховых взносов, их нужно будет вносить в стандартном порядке.

Преимущества и недостатки системы

К плюсам патента относят следующие моменты:

  • Низкая ставка налогового сбора вместе с полным освобождением от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ;
  • Свобода действий. Решение перейти на ПСН, или отказаться от патента принимает сам предприниматель, а на решение госоргана необходимо всего 5 календарных дней;
  • Экономия средств. Платить придется только налог ПСН плюс некоторые страховые платежи;
  • Возможность передумать. Существует практика приобретения патента на короткий период (несколько месяцев) для подробного изучения системы ПНС каждым предпринимателем, при этом в любой момент можно отказаться от  патента;
  • Меньше бумаг. Освобождение предпринимателя от ведения бухгалтерского отчета и подачи декларации о доходах. Вместо этого нужно заполнять книгу расходов и доходов по каждому патенту.

К минусам относятся:

  • Предварительные расходы. Оплатить патент необходимо еще на начальном этапе деятельности, что вызывает трудности у предпринимателей, только открывающих свой бизнес;
  • Ограничения. Количество людей на предприятии, как и размер предпринимательских объектов, ограничиваются условиями патента;
  • Возможная отмена. В случае несоблюдения ИП определенных условий (превышение лимита, несвоевременная плата за патент), госорган может преждевременно отменить действие патента. После чего предприниматель будет  обязан предоставлять декларации о доходах и вносить средства за налог по общей  схеме.

Виды деятельности

Список видов деятельности, подходящей для получения патента, достаточно обширен. Большая часть из них представлена сферой услуг населению. Получается, что получить патент ИП может в случае, если он:

  • шьет и ремонтирует одежду или обувь,
  • изготавливает фото-, кинопродукцию,
  • ремонтирует ювелирные изделия,
  • занимается сдачей жилых и нежилых помещений в аренду,
  • имеет собственное производство по выпуску молочной продукции, хлебобулочных изделий,
  • занимается спортивным, товарным рыболовством,
  • оказывает услуги в сфере косметологии, парикмахерского искусства,
  • занимается ремонтом жилых помещений (остекление балконов) или мебели.

Полный список видов предпринимательской деятельности, которые попадают  под налогообложение ПСН, представлен в специальном документе –  Классификаторе видов предпринимательской деятельности (КВПДП). Скачать этот документ можно по ссылке ниже.

[docs]

Сколько средств нужно потратить на патент?

Стоимость документа рассчитывается по ставшему уже стандартным принципу: 6% от налоговой базы  каждого вида деятельности (ее определяет государство или устанавливают  муниципальные образования по месту). При расчете стоимости также учитывается срок  действия патента – стандартный календарный или период меньшей  длительности (тогда стоимость будет меньшей).

ВАЖНО: С  прошлого года у муниципальных образований есть право самостоятельно  определять размеры суммы оплаты патента. Такая региональная особенность наложила свой отпечаток на стоимость патента – в маленьком  городе он будет стоить дешевле, чем в столице. После приобретения  патента, ИП освобождается от налогов на имущество, уплаты НДС и НДФЛ. В  отдельных случаях, НДС придется оплачивать и с патентом, например, если  деятельность предпринимателя не предусматривается ПНС, или ИП занимается  пересылкой и привозом импортного товара.

Также Налоговый кодекс  предусматривает установку ККМ (контрольной кассовой программы) с онлайн-передачей данных предпринимателями,  которые ведут деятельность по продаже бензина, алкоголя, имеют значительный  оборот наличных средств, например, при торговле материалами для  строительства, различным оборудованием и техникой, либо ИП предоставляет  услуги общественного питания, сдачи жилья и т.д.

Для тех, кто только оформил статус индивидуального предпринимателя,  существует возможность получения бесплатного патента. Если ИП ведет  деятельность в сфере бизнеса, которую местные власти определяют как  необходимую для развития экономики на определенной территории, то после  оформления документов предприниматель сможет 2 года работать при нулевой налоговой ставке.

Расчёт стоимости

расчёт стоимости патентаРанее уже упоминалось о зависимости стоимости патента от срока его  действия. Поэтому для самостоятельного расчета необходимо точно определить временные рамки действия патента (месяцы) и узнать налоговую базу на выбранный вид деятельности.

Рассчитать стоимость можно онлайн, воспользовавшись специальным  калькулятором Налоговой службы. На сайте нужно ввести период действия  патента, муниципальное образование, вид деятельности и ее значение – и онлайн-кулькулятор за пару минут выдаст результат.

Самостоятельно узнать примерную стоимость патента (без учета стоимости налоговой базы,  ведь ее муниципальное образование может определять отдельно) не составит труда. Рассмотрим, как это сделать, если период действия документа составляет один год или 6 месяцев.

Пример 1

Срок – 12 месяцев, налоговая база – 300 000 рублей.

Если патент выдается на целый год (12 месяцев) –  никаких дополнительных  действий, кроме умножения налоговой базы (НБ) на 6 процентов производить не  нужно.

300 000 (НБ)*0,06 = 18 000 рублей.

Пример 2

Срок – 6 месяцев, налоговая база – 400 000 рублей.

В этом примере срок действия  меньше года, а значит, от полученных 6 процентов НБ нужно  вычесть половину (6 месяцев – 50 %).

Читайте также:   Патент на самозанятость

400 000 (НБ)*0,06*0,5 (6 /12) = 12 000 рублей.

Как оплатить?

Оплачивать патент нужно после выдачи идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) госорганом. В этом документе будет указаны реквизиты налоговой инспекции, сумма налога.

ВАЖНО: Оплачивать патент для  ИП нельзя наличными средствами. После получения реквизитов внести средства на этот налог можно в любом банке, или через  систему «Банк-онлайн» Сбербанка, полученную при этом квитанцию нужно  распечатать.

Сроки оплаты рассчитываются двумя способами. При получении патента на срок до 6 месяцев, предприниматель обязан внести  полную сумму не позже последних 10 дней его действия.

Если срок превышает полгода, патент оплачивают двумя этапами: треть от всей суммы  вноситься не позднее окончания трех месяцев после даты открытия, а  заплатить оставшуюся сумму нужно точно не позже даты окончания  патента.

ВАЖНО: Если срок оплаты попал на праздник или выходной,  оплатить налог нужно заранее. Задержка оплаты чревата неприятными  последствиями. Так, например, ИП может лишиться права применять ПСН на весь срок действия патента, который  взяли, кроме этого необходимо будет подавать отчет об уплате  НДС и НДФЛ за налоговый период.

Кроме этого, утратить право применения можно из-за превышения  численности наемных работников (больше 15 человек) предприятия или  получения дохода больше 60 миллионов рублей в результате ведения  предпринимательской деятельности от первого числа календарного года.

Документы и правила подачи заявления

Получить патент можно, только если вы являетесь индивидуальным  предпринимателем, организации же могут приобрести альтернативу – налоговый  режим ЕНВД. Если вы решили получить патент, сначала обратитесь в налоговую службу, куда вы должны будете подать  заявление лично, отправьте почтой или воспользуйтесь онлайн-сервисом.

ВАЖНО: Обращаться нужно только в налоговую службу выбранного вами города. Например, если вы решили открыть магазин в Туле, а  сами, как предприниматель, зарегистрированы в Москве, то подавать документы  нужно именно тульским налоговикам, а не московским.

В заявлении необходимо указать код налогового органа, почтовый индекс,  код ОКТМО, идентификационный код, а также выбрать вид предпринимательской  деятельности, для которой будет оформлен патент и указать дату вступления его в силу.

ДЛЯ СПРАВКИ: Код ОКТМО – это специальный код, который присуждается различным  муниципальным образованиям, например, сельским и городским поселениям,  городским округам и т.д. С 2014 года код ОКТМО (Общероссийский  Классификатор Территорий Муниципальных Образований) заменяет ранее  используемые  коды ОКАТО. Искать этот код нужно на  официальном сайте финансово-налоговой службы.

Максимальный срок  ожидания ответа от госоргана составляет 5 рабочих дней. При положительном  ответе предприниматель получит реквизиты для оплаты своего патента и все  необходимые документы.

получение патентаОтрицательный  ответ можно получить в случае  нарушений в правилах заполнения заявления. Например, если была выбрана деятельность, которая не входит в указанный срок действия  патента, были допущены ошибки в указании личных данных или необходимые для заполнения пункты в заявлении оказались пропущены. Об отказе в выдаче патента обязаны предупредить максимум через пять дней после принятия  такого решения. В любом случае срок на передачу каких-либо документов или  задокументированных решений, а именно 5 календарных дней, налоговой службе  превышать запрещается.

Если документы были заполнены правильно и налоговая служба не имеет  претензий, то выдача патента состоится через неделю после подачи заявления.  Действовать выданный документ будет один календарный год, впрочем, срок  можно уменьшить (это будет указано в получаемом документе). Если по какой-то  причине ИП прекращает вести бизнес, налоговый период насчитают с учетом  периода от начала действия патента и до закрытия бизнеса. Реквизиты для оплаты  патента  предъявляются после его получения.

После покупки патента ИП переходит на  спецрежим – Патентную систему налогообложения (ПСН).

Срок налогового периода

Длительность налогового периода регулирует сам предприниматель,  законодательством же установлен только максимальный срок – 1 календарный  год. Для продления патента нужно снова обращаться в соответствующий госорган  не позднее 20 декабря.

Закрыть патент могут по нескольким причинам. Например, если сам  предприниматель отказался от  него, или оплатил его несвоевременно.

ВАЖНО: Обеспечение прибыльной деятельности предприятия требует не только финансовых вложений, но и определенного комплекса знаний в области экономики бизнеса и системы налогообложения. Применяя эти знания на практике, предприниматель с лёгкостью сможет определить эффективную систему налогообложения для своего бизнеса.

Изменения 2020 года

Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. №325-ФЗ вносит изменения в Налоговый кодекс в части утраты применения ЕНВД и патентной системы. Это коснется компаний, которые продают товары через нестационарную и стационарную торговую сеть без торговых залов, а также через магазины и павильоны с площадью зала не более 150 кв. метров.

Компании, которые занимаются розничной торговлей маркированными товарами, не смогут применять спецрежимы ЕНВД и ПСН. Выбирать придется между общей и упрощенной системами налогообложения к 31 декабря 2019 года.

Список видов предпринимательской деятельности, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Кроме того, субъекты РФ вправе дополнять список иными видами предпринимательства.

Согласно требованиям 2020 года право применения ПСН у ИП имеется в случае, если совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь не более 60 млн. рублей, а совокупная численность лиц, состоящих  в трудовых отношениях с ИП, включая договора ГПХ до 15 человек.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector