Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Форма ЕНВД-1 – единый налог на вмененный доход

ЕНВД – налог, относящийся к категории специальных режимов. Данный статус присвоен потому, что применять его могут не все налогоплательщики, а лишь подходящие под определяемые законодательством критерии и рамки.

Единый налог на вмененный доход

Для осуществления деятельности, облагаемой данным налогом, необходимо зарегистрироваться, предоставив заявление ЕНВД-1 либо ЕНВД–2 для юридических лиц либо индивидуальных предпринимателей соответственно. Для только созданных компаний или открытых предпринимательств применять данную систему можно с даты регистрации. Переход с другого режима налогообложения возможен лишь с первого числа следующего года.

Применять ЕНВД можно при осуществлении одного из представленных видов деятельности:

  • торговля в розницу (магазины, ларьки, киоски и прочие виды торговли);
  • бытовые услуги (пошив, ремонт одежды, обуви и т.д.);
  • общественное питание (столовые, кафе, бистро и т.д.);
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей (СТО);
  • рекламная деятельность.

Поскольку ЕНВД утвержден федеральным законодательством, но регулируется муниципалитетами, данный список может корректироваться и дополняться. Некоторые регионы совсем отказались от его применения.

Кроме того, должны соблюдаться такие условия, как:

  • количество работающих не более ста человек;
  • площадь помещения не больше 150 квадратных метров;
  • процент участия иных компаний не более 25%;
  • а также плательщик не должен: сдавать помещения АГЗС и АЗС в аренду, оказывать услуги общепита на территории образовательных, медицинских и прочих учреждений.

В некоторых требуется ведение раздельного учета. К ним относятся:

  • типы занятости, которые необходимо облагать неодинаковыми режимами;
  • два и более типов занятости, которые необходимо облагать данным режимом.
С 2017 года обязательным стало применение контрольно–кассового аппарата. Благодаря этому, данные поступают в налоговую инспекцию посредством интернет соединения.

Помимо такого вида контроля налоговая инспекция обязывает плательщиков ЕНВД сдавать отчетность в виде деклараций. Делать это нужно в установленные сроки, а именно: раз в квартал до 20 числа следующего месяца (20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января). Налог, в свою очередь, должен быть уплачен до 25 числа того же месяца.

Чтобы рассчитать сумму налога надо умножить налоговую базу на ставку. Ставка по ЕНВД составляет 15%, но может быть изменена по решению муниципалитета в пределах от 7,5% до 15%. Налоговая база рассчитывается по следующей формуле:

НБ = ВД = БД × ФП, где НБ – база по налогу, ВД – вмененный доход, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель.

Вмененный доход – это возможный доход плательщика ЕНВД. Базовая доходность определяется законодательством страны и корректируется в том или ином регионе. Она представляет собой условный доход в месяц и определяется на одну единицу (человек, квадратный метр и т.д.) в зависимости от вида деятельности.

Размер базовой доходности корректируется в зависимости от специальных коэффициентов: дефлятора и корректирующего коэффициента. Первый устанавливается на федеральном уровне и индексируется раз в год. В 2018 году он составил 1,868. Второй коэффициент определяется исходя из специфики самой деятельности, учитывая все ее особенности и устанавливается органами на местах.

Таким образом, величина налога не зависит от реальных доходов или расходов плательщика.

Сумма налога может быть уменьшена на уплаченные взносы по страхованию как своих сотрудников, так и себя (до ИП). В первом случае размер льготы может составлять до 50%, во втором – до 100%.
При уплате ЕНВД компании и ИП не платят такие налоги, как:

  • НДС;
  • налог на прибыль (организации);
  • НДФЛ (ИП);
  • имущественный налог.

Все остальные налоги подлежат отчету и уплате в общем порядке.

Читайте также:   Новая декларация ЕНВД на 2020 год

Заявление ЕНВД-1

Для применения системы ЕНВД необходимо пройти процедуру регистрации в налоговом ведомстве в качестве плательщика ЕНВД. Для этого требуется составить форму заявления ЕНВД – 1 либо ЕНВД – 2. Основное отличие между данными формами в том, что первая предназначена для юридических лиц, а вторая – для индивидуального предпринимательства.

Данные формы необходимо представлять в отделения налогового ведомства по месту нахождения каждого объекта занятости, по которому предполагается уплата ЕНВД, независимо от того где зарегистрирована фирма и к какому отделению она относится.

Заполнять формы заявлений о постановке на учет можно как от руки, так и с помощью печатных средств. Ошибки и исправления при этом не допускаются. Само заявление состоит из двух частей:

  • титульный лист;
  • приложение.

На первом листе необходимо заполнить следующие данные:

  • ИНН и КПП компании (для ИП только ИНН);
  • код налогового органа, состоит из четырех знаков, где первые два – код региона (например, 6454 – код ИФНС России по Октябрьскому району г. Саратова);
  • код организации (российская либо иностранная);
  • наименование компании (полное) либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
  • ОГРН или ОГРНИП;
  • дата постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в случае перехода с другой системы – 01.01 следующего года);
  • количество страниц;
  • подпись и дата.

На втором и последующих (если потребуется) заполняется следующая информация:

  • ИНН и КПП (для ЮЛ);
  • код вида деятельности (01 – бытовые услуги, 02 – ветеринарные и т.д. по списку, полный перечень которого определен Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ в редакции от 19.10.2016);
  • полный адрес места нахождения объекта, облагаемого ЕНВД (индекс, код региона, область, город, улица, дом и т.д.).

[docs]

Для каждого вида деятельности данная информация заполняется отдельно.

Заявление можно предоставить следующими способами:

  • при личном посещении службы;
  • с помощью представителя (для компании – руководитель либо главный бухгалтер, для ИП – нотариально заверенное лицо);
  • с помощью услуг почтовой связи (отправив заказным письмом);
  • с помощью личного кабинета на сайте nalog.ru посредством интернет соединения (для этого необходимо иметь доступ в личный кабинет и цифровую подпись).

При первом и втором способе лучше составить заявление в двух экземплярах, один из которых, с печатью налогового органа, оставить себе на случай возникновения спорных моментов.

Самым удобным и простым способом является отправка с помощью интернет сервиса nalog.ru.

Об особенностях ЕНВД подробно рассказано в видеоролике.

В случае перехода с ЕНВД необходимо заполнить формы ЕНВД–3 либо ЕНВД–4 для компаний и индивидуальных предпринимательств соответственно. Предоставить заявления необходимо в течение пяти рабочих дней с того момента, как лицо прекратило вести деятельность, облагаемую ЕНВД.

Переход с ЕНВД осуществляется в следующие сроки:

  • при нарушении установленных границ ведения деятельности – с начала квартала, в котором произошло это нарушение;
  • при изменении законодательства – с начала следующего квартала;
  • добровольный переход – с начала следующего года.

День окончания ведения деятельности указывается в заявлении.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector