Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Отличие налога от сбора

Налоги, сборы, пошлины — любой гражданин не раз слышал эти термины и примерно понимал, что речь идет о платежах в бюджет. Действительно, данный факт объединяет указанные понятия. Однако есть и существенные различия, касающиеся, главным образом, порядка исчисления сумм, а также ответственности за их неуплату. Особенно важным становится понимание этих понятий в свете контроля пограничных служб за задолженностью перед бюджетом при покидании территории РФ.

Отличие налогов от сборов

Чем обусловлено отличие налога от сбора

Определения указанных терминов содержатся в ст. 8 НК РФ. Налоги — это денежные средства, взимаемые для целей поддержки функционирования государственного аппарата, как федерального, так и местного уровня. Это обязательные платежи для всех граждан и предприятий. Сбор же обеспечивает совершение каких-либо конкретных действий в пользу гражданина или организации со стороны чиновников и государственных органов, в частности, выдачу лицензий или иных разрешений, данная сумма, по сути, оплата какого-либо действия. Необходимость оплатить сбор обусловлена конкретной ситуацией и является добровольной.

Также в ст. 8 НК РФ упоминаются страховые взносы — это платежи, уплачиваемые на медицинское и пенсионное обеспечение.

Эксперты выделяют дополнительные функции налогов, помимо пополнения бюджета страны:

  1. Регулирующую — позволяет поддержать какую-либо категорию граждан или отрасль путем введения льгот по налогообложению.
  2. Контрольную, суть которой заключается в оценке политики страны по вопросам финансов через контроль деятельности граждан и юридических лиц.
  3. Социальную: путем получения налоговых платежей происходит перераспределение денежного потока, который является источником финансов для реализации государственных программ социального назначения, к примеру, поддержки малообеспеченных граждан.

Отличие налога от сбора

Налоги

При исчислении и уплате каждого налога используются следующие составляющие:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • отчетный период;
  • налоговая ставка;
  • порядок исчисления;
  • сроки и порядок уплаты.

Рассмотрим все перечисленные выше элементы на примере НДФЛ. Объект — это доходы, полученные физическими лицами в России и за ее границей (для налоговых резидентов РФ). Налоговые ставки (зависят от типа дохода) — 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Налоговый период — календарный год. Это значит, что в отчетности сумма налоговой базы рассчитывается за этот период, если положены льготы (вычеты), они также берутся за год. Отчетный период по НДФЛ также составляет год. В некоторых случаях (по другим налогам) налоговый период может включать несколько отчетных периодов, это значит, что в эти сроки сдается промежуточная декларация.

Определен также порядок исчисления денежных средств к уплате: размер базы умножается на соответствующую ставку.

Для расчета налоговой базы необходимо от доходов, подлежащих налогообложению, отнять сумму вычетов.

Если произвести оплату в бюджет должен налоговый агент (в случае с НДФЛ может выступать работодатель), сумма рассчитывается в день получения этого дохода и перечисляется не позднее следующего дня. Описанный процесс — это порядок уплаты.

Сборы

Основная отличительная особенность сбора — это то, что он связан с возможностью использовать тот или иной объект или осуществлять определенную деятельность на конкретной территории, где он введен.

Рассмотрим примеры сборов:

  • торговый — уплачивается за использование объекта недвижимости для осуществления торговли в определенных регионах страны;
  • за пользование объектами природного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов — производится при необходимости получения разрешения на добычу указанных объектов.
Суммы сборов предназначены для финансирования именно тех учреждений, в ведении которых находятся объекты или услуги, которые явились поводом для его уплаты. В этом они отличаются от налогов, так как последние не имеют конкретного целевого назначения.

Оплата сбора является компенсацией в пользу определенного учреждения. Налоговые платежи, перечисление которых обязательно и независимо от нужд плательщика и которые не влекут за собой обязанность совершить какие-либо действия в его пользу.

Место действия налогов и сборов

По месту действия и особенностям законодательного регулирования бюджетные платежи делятся на следующие виды:

  1. Федеральные. Действие распространяется абсолютно одинаково во всех уголках страны (НДФЛ, НДС, водный налог, на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина и т.д.). Эти бюджетные платежи рассмотрены в статье 13 НК РФ. Все параметры и регламент расчета и уплаты един во всех регионах, местное руководство не имеет полномочий на их изменение.
  2. Региональные. По этим видам бюджетных платежей некоторые элементы (ставки, порядок расчета и срок оплаты, виды льгот) регионы могут устанавливать самостоятельно. Подлежат уплате в тех субъектах РФ, где они установлены Налоговым кодексом и иными законодательными актами. Полный список этих платежей можно найти в статье 14 НК РФ. Примеры: налог на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортный.
  3. Местные. Подлежат уплате на территории муниципалитетов, определенные параметры могут отличаться на разных территориях. Примеры: налог на имущество физических лиц, земельный, торговый сбор. Информацию о них можно найти в статье 15 НК РФ.
Читайте также:   Код налоговой льготы по транспортному налогу, на имущество и земельному

Руководства регионов РФ не наделены полномочиями самостоятельно устанавливать какие-либо виды государственных платежей, не прописанные в Налоговом кодексе РФ.

Налоги и сборы

Отличие налогов и сборов при взимании

Основные отличия между рассматриваемыми видами платежей в бюджет:

  • сумма налога исчисляется исходя из утвержденной процентной ставки, сбор устанавливается в фиксированной сумме;
  • налог — это безвозмездный платеж, сбор предусматривает какую-либо выгоду для его плательщика, за которую он и уплачивается;
  • льготы для сборов не применимы (исключение составляют государственные пошлины);
  • возможны регрессивные и прогрессивные варианты налоговых ставок, сумма сбора четко зафиксирована;
  • в случае неуплаты налога нарушителю грозят пении штраф, если же не уплачен сбор, юридическое или физическое лицо просто не получает нужное право или услугу.

Если указана фраза «иной вид налога и сбора»

Отличие сбора от налогаСлучается, в документах встречается фраза «иной вид налога и сбора». В этой ситуации необходимо уточнить у составителя бланка, какой конкретно платеж имеется в виду. Это связано с тем, что при заполнении платежного поручения важно правильно указать код КБК, который для каждого вида бюджета индивидуален. Узнать необходимые цифры можно на сайте Федеральной налоговой службы.

В противном случае, если КБК указан неправильно, денежные средства могут «зависнуть» в неопознанных платежах, и закрытие задолженности не произойдет. Для уточнения плательщик будет вынужден писать уточняющее письмо.

Отличие налога от пошлины

Пошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ – разновидность сбора. Пошлина взымается за услуги, оказываемые государственным аппаратом или действия, имеющие юридическую силу, производимые учреждениями местного самоуправления или чиновниками. В статье также указано, что иные платы за перечисленные действия запрещаются.

Примерный перечень услуг, за которые уплачиваются пошлины:

  • регистрация юридического лица;
  • рассмотрение дела в суде;
  • нотариальные услуги;
  • услуги ЗАГСа;
  • оформление гражданства;
  • регистрация лекарственных препаратов, медицинских изделий;
  • выпуск ценных бумаг;
  • право использования собственных имен «Россия», «РФ» и образованных от них слов.

Размер пошлины, в отличие от сбора, не может устанавливаться субъектом РФ самостоятельно, он учреждается исключительно на федеральном уровне. В отличие от налогов, за неуплату пошлины не может быть взыскан какой-либо штраф или пени, единственное неблагоприятное последствие — это неоказание соответствующих услуг государственными служащими.

Существует один нюанс, касающийся различия сборов и пошлин: первое понятие часто используется не только применительно к государственным услугам, но и к частным лицам и компаниям. К примеру, аэропортовый сбор и топливный сбор в авиабилете.

По некоторым видам пошлин предусмотрены льготы для определенных категорий физических и юридических лиц.

Дополнительная информация по разнице налогов и сборов представлена ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко
Григорий Знайко
Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector