Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году

6-НДФЛ – это вид упрощенной поквартальной налоговой отчетности, начавший свое действие с 2016 г. Лица, облагаемые по нему (ИП, физические), обязаны заполнять формуляры по всем сотрудникам методом помесячного обобщения данных, исходя из налоговой ставки по каждому из них. Такая систематизация позволяет сократить временные затраты на двустороннюю обработку данных, сохраняя возможность четкого контроля по финансовой деятельности предпринимателя.

Сроки сдачи формы

Этой формой фиксируются доходы, а также финансовые отчисления и удержания в счет НДФЛ за период отчетности, регулируемой действующими законами. С наступлением 2020 г в целом условия действия и порядок подачи соответствующей документации изменений не претерпели.

Образец и порядок заполнения

Форма 6-НДФЛ 2020 года состоит из двух основных вводных: титульный лист (стр. 1) и страницы внесения налоговых данных (стр. 1, 2, т.д.). Наполнение полей производится строго печатными заглавными буквами вручную синей или черной ручкой или путем набора показаний на ПК (ручного/программного).

Страница 1 (титульный лист) отображает данные по плательщику (его представителю), отделу ФНС, которому направляется отчетность по налогу. В ней также отображается совокупное количество страниц и подотчетный налоговый период.

Для графы «Период предоставления» установлены законом следующие кодировки.

Показатели кодовПри отсутствии организационных преобразованийПри ликвидации / реорганизации
1 квартал2151
Полгода3152
9 месяцев3353
Год3490

Графа «По месту нахождения» также заполняется конкретными значениями.

КодПо местуРасшифровка
120ЖительстваИП
125ЖительстваАдвоката
126ЖительстваНотариуса
212УчетаРоссийского предпринимателя
212УчетаКак крупнейший налогоплательщик
220НахожденияОбособленного подразделения российской и зарубежной организации
320ОсуществленияДеятельности по ИП

В графу «Код ОКТМО» (общероссийский классификатор территорий муниципалитетов) вносится специальное 8-ми или 11-тизначное число. Узнать его можно следующими способами:

  1. Из статистического письма, которое поступает плательщику после регистрации ИП.
  2. На сайте minfin.ru, скачав таблицу ОКАТО (классификация по административно-территориальному принципу) и ОКТМО.
  3. На сайте ФНС nalog.ru: при поиске кода адрес забивается по алгоритму: улица, населенный пункт, столица региона. Номеров домов и дополнительных слов (ул., пер., гор.) писать не нужно. Все слова вбиваются с большой буквы и через пробел (Нахимова Евтеевка Казань).

С учетом всех кодировок рассмотрим пример наполнения титульного листа.

Титульный лист

Вторая и последующие страницы отображают данные по всей прибыли и расчеты соответствующего им налога для физического лица. Для удобства проверки данных они разбиваются на два раздела.

В раздел 1 вносятся показатели по нарастанию с их построчным отображением в виде ежемесячных значений:

  • 020 ― общее значение полученного дохода;
  • 025 ― прибыль с дивидендов;
  • 030 ― все вычеты;
  • 040 ― взысканный НДФЛ;
  • 045 ― налог с дивидендов;
  • 050 ― фиксированное значение авансовых платежей;
  • 010 ― совокупный процент налогового вычета (ставка НДФЛ);
  • 060 ― штатное количество персонала (указывать обобщенно за все прошедшие периоды);
  • 070 ― удержанная государством сумма;
  • 080 ― неудержанная налоговая сумма;
  • 090 ― возвращенный агентом налог.
Данные первого раздела – это отражение суммы показателей за отчитываемый квартал и данных, собранных за предыдущие кварталы текущего года. Например, если нужно отчитаться за 3 квартал, то в документ все равно вносятся финансовые сведения прошедшего полугодия.

При перечислении оплаты труда сотрудникам с разным налоговым коэффициентом, графы первого раздела заполняются на отдельных листах согласно процентам вычета. Исключение составляют строки 060 и 090 – в подобных случаях они заполняются только на первой странице с разделами по итогам всех записей.

Раздел 1

Раздел 2 также содержит значения прибыли и налога, но с их помесячной раскладкой. При этом даты по текущим налоговым операциям указываются фактически, то есть в соответствии с их реальным проведением и только за текущий квартал. В графах, что находятся напротив временных показателей, вносятся числа согласно полям.

Даже если зарплата начисляется последним днем месяца, то ее выплата в 6-НДФЛ закрепляется по дате как уплата крайними рабочими сутками предыдущего месяца, вычет налога из суммы фиксируется днем фактической выдачи оплаты труда. Но дата перечисления налога должна соответствовать реальной. При этом если запись по датировке попадает на предыдущий квартал, то ее все равно нужно перенести на учетный.

Если взять пример, что предприятие отработало только три месяца, а зарплата выдается ежемесячно 4 числа, то в конце первого месяца будет отображаться заработок за него, 4 числа второго месяца фиксироваться налоговый вычет (в день выплаты согласно НК РФ), а следующим рабочим днем нужно будет отметить момент перевода средств государству.

Но так как квартал будет закрыт, то выплата, которая произойдет 4 числа четвертого месяца в счет уплаты за предыдущий месяц, будет отображаться уже в отчете за полугодие.

Кто сдает и куда

Кто сдает формуОтчетность 6-НДФЛ является прямой обязанностью ответственного за свой бизнес лица. За ее заполнение и сдачу отвечают налоговые агенты:

  • юридическое (ООО) или физическое (ИП) лицо;
  • нотариус или адвокат частной (негосударственной) службы;
  • другие лица частного предпринимательства;
  • нотариально подтвержденный представитель.

Сдача налогового документа в 2020 году обусловлена двумя способами:

  1. Заполненный вручную печатным шрифтом или с применением ПК бланк передается в ФНС лично уполномоченным лицом или в заказном письме через Почту России.
  2. Бланки подготавливаются на ПК (вручную/программно) и направляются электронным форматом через личный кабинет на сайте ИФНС* с подтверждением действия личной электронной подписью. Для организаций, чей персонал превышает 25 человек, данный формат обязателен (ст. 80 НК), для остальных – на свое усмотрение.

* Как получить электронный ключ и пользоваться личным кабинетом сайта, можно узнать при личной явке у налоговиков или самостоятельно, перейдя на www.nalogNN.ru, где NN – код региона, в котором зарегистрировано индивидуальное дело или производство.

Налоговый и отчетный периоды

Под отчетными периодами подразумевается поквартальное деление промежуточной отчетности: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Согласно требованиям п. 2 ст. 230 НК РФ, все данные по ним передаются не позднее крайней даты месяца, идущего после конкретного периода.

Налоговый период тем же пунктом кодекса определяется как год, по итогам которого подготавливается итоговая оценка налога по НДФЛ. Сдача конечного документа проводится до конца 1 квартала нового года (включительно). Если он совпадает с выходными, то необходимое можно предоставить в ближайшие будни, идущие следом. По завершению ушедшего года учет ведется сначала.

Отчетность в зависимости от периода на 2020 год

Составление отчетностиСдача отчета в разные периоды организована по одному принципу. Но не стоит забывать, что в ней всегда должны отображаться суммарные сведения по всей полученной прибыли и всех операциях по НДФЛ с начала нового налогового периода.

Читайте также:   Сдают ли ИП без работников форму 6-НДФЛ

В графу 020 раздела 1 вписывается общий доход участников бизнеса (фирма, управление, работники), полученный с первого января по последнее число отчитываемого квартала

На основании учета этой суммы, расписываются поля 030, 025, 040, 070 и 045 согласно ведению учетной бухгалтерии и налоговой ставке (010). То есть данным объектом описывается общая финансовая отчетность, включающая последний период. Вне зависимости от количества заполняемых листов данный объект переписывается неизменно и служит основным ориентиром для проверяющего, в состав которого входят числа, указанные разделом 2.

Раздел 2 заполняется по критериям, описанным выше. Суммарные значения, сгруппированные по месяцам, вбиваются на отдельных страницах согласно базовому классификатору 010. Например: на ИП работают 4 сотрудника, налог с их доходов взимается по коэффициентам: 1 чел = 7%, 2 чел = 13%, 1 чел = 27%. Отчет составляется по следующему алгоритму.

Заглавная страницаОсновной отчет, излагаемый на отдельных страницахРаздел 1Раздел 2
В титульный лист вносится число страниц, но только после их заполненияСтр.2Заполняется одинаково, но 060 и 090 только на стр. 2Сведения по 7%
В титульный лист вносится число страниц, но только после их заполненияСтр.3Заполняется одинаково, но 060 и 090 только на стр. 2Сведения по 13%
В титульный лист вносится число страниц, но только после их заполненияСтр.4Заполняется одинаково, но 060 и 090 только на стр. 2Сведения по 27%

На момент составления документации за следующий квартал суммы, указанные как итоговые в прошлом отчете, складываются с расчетами за новый и вносятся в первый раздел. Второй раздел вновь наполняется согласно алгоритму.

Штрафы

Заполнение и предоставление корректной формы 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов, отчитывающихся по ней (п. 3.4 ст. 24 НК). Несоблюдение этих условий влечет за собой ряд последствий.

[docs]

При задержке или несдаче

Несвоевременность по сдаче контрольной документации в органы ФНС сопровождается наложением на плательщика штрафа. В 2020 году его размер составляет 1000 рублей за каждый месяц (неполный/полный) просрочки. Последняя засчитывается с крайней даты, в которую эта документация должна быть предоставлена (п. 1 ст. 126 НК).

Данные штрафные меры также применяются при отсутствии отчетных бумаг до момента их формирования и передачи на проверку. Например, Иванов не сдал отчет за 2-й квартал до 31.07.2020 г. включительно, но отчитался уже 2.09.2020 г.. Следовательно, за август и сентябрь он выплатит 2000 рублей штрафа.

При ошибках заполнения

Под ошибками понимаются синтаксические, логические описки/опечатки, а также нарушение установленного шрифта, внесение информации по несоответствующим полям, указание чужих или несуществующих данных, неверных кодов. Передача недостоверной отчетности сопровождается наложением штрафа в размере 500 рублей и уведомлением плательщика о непринятии документа (п.1 ст. 126.1 НК). Сумма фиксирована и не меняется при разовом выявлении даже многочисленных несовпадений.

На момент передачи документов налогоплательщик сам может заметить ошибки и отдать на рассмотрение бланки с уточнениями. При этом бланк, где обнаружены неверные данные, переделывается, а на титульном листе в графе «Номер корректировки» прописывается 001. Тогда штрафные меры не применяются.

При выявлении новых погрешностей проверяющий инспектор направляет отправителю извещение, после получения которого у последнего есть 7 суток на исправление недочета. Параллельно выписывается штраф.

Нулевой расчет

Отсутствие прибыли для предпринимателя или зарплаты наемному персоналу налоговым агентом (начисление любым лицом) обозначает отсутствие данных по платежным операциям. Если это происходит из-за временной остановки деятельности (реорганизации), нулевой деятельности или отпуска рабочих без их содержания, то сдавать нулевую 6-НДФЛ не требуется. Но это решение должно быть обосновано перед налоговиками.

Чтобы избежать спорных ситуаций, плательщику нужно составить письмо в ФНС, где он должен обосновать причину отсутствия отчетности за определенный период. Законом разрешается устное извещение, но данное решение подстрахует агента по налогу на случай его нефиксации.

Извещение желательно передать не позже срока подачи отчета при личной явке или почтой как заказное письмо. Данное решение исключит возможность появления разногласий с налоговиками по окончанию налогового периода.

При отсутствии уведомления в письменном виде или фиксации инспектором устного оповещения налогового агента могу привлечь к ответственности за просрочку передачи документации, установленной действующим законодательством РФ.

Отражение премий

Премии и ЗПФиксация премиальных отчислений закрепляется за разделом 2 с группировкой данных, как и при иных выплатах. Подобно зарплатам группировка расписывается по полям:

  • 100 – согласно ст. 223 НК;
  • 110 – по регламентам п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК;
  • 120 – на основании пояснений из п.6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 действующего Налогового кодекса России.

Под иными выплатами также понимаются материальные/нематериальные средства, находящиеся на балансе лица как товар, инвентарь, др., которые могут быть оцененными и переданными во владение/аренду сотруднику компании (ИП) или третьей стороне за вознаграждение. Личное имущество таковым не является, в остальных случаях – с денежного оборота взимается налог НДФЛ и фиксируется в отчетах подобно премии.

Но заполнение сведений по премиям также имеет определенные особенности. В отличие от выплат оплаты труда, момент выдачи премиальных вносится фактически соответствуя реальной. При этой ситуации важно руководствоваться п. 1 ст.223 НК, при описи зарплат – п. 2 ст. 223 НК. В результате получится, что сроки выплат и налогового удержания совпадут, а перевод пройдет последующим трудовым днем.

Если премиальная часть и основная доля заработка уплачиваются персоналу в 1 день, то записи сумм все равно расписываются отдельными графами с соблюдением алгоритма внесения дат.

Подведем итоги: форма 6-НДФЛ – универсальный инструмент налогового контроля, позволяющий облегчить составление отчетности для плательщика и сократить время обработки для государственных структур. Благодаря систематизации по выплатам (ЗП, авансы, продажа имущества, др.) появляется возможность оперативно отследить выдачу средств, обязательных к налогообложению, а также упростить взаимодействие между налоговым агентом и местным отделением УФНС.

Сроки сдачи в 2020 году

  • За 2019 год – до 2 марта 2020 года.
  • За 1 квартал 2020 года – до 30 апреля 2020 года.
  • За 2 квартал 2020 года – до 31 июля 2020 года.
  • За 3 квартал 2020 года – до 2 ноября 2020 года.
  • За 2020 год – до 1 марта 2021 года.

Особенности заполнения и предоставления 6-НДФЛ указаны в данном выпуске.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector