Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Сроки сдачи НДФЛ в 2020 году: сводная таблица

С января 2016 года в законодательстве РФ произошли некоторые изменения, которые напрямую касаются сроков уплаты подоходного налога. Данные изменения внесены в Федеральный закон №113, который, в свою очередь, внес коррективы в несколько статей Налогового кодекса: ст. 223 и ст. 226. Стоит заметить, что сам принцип расчета остался неизменным.

Сроки сдачи отчетности

Перечисление с заработной платы

Перечисление с ЗПЗаконодательством РФ были откорректированы временные периоды, в которые обязательно должен вписываться сам налогоплательщик, дабы исключить нарушения регламента произведения выплат НДФЛ.

С момента вступления в юридическую силу этих изменений, все выплаты, которые подразумевают собой трудовые взаимоотношения между работодателем и наемным сотрудником, имеют определенный срок для подачи НДФЛ.

Работодатель в обязательном порядке обязан предоставлять отчетность по уплате НДФЛ в налоговый орган не позднее того рабочего дня, который следуют за тем, когда была произведена выплата заработной платы.

Сам же принцип, когда производиться уплата подоходного налога по причине выходных и праздничных дней остался прежним.

В зависимости от налогообложения

В зависимости от видов налогообложения откорректированы и периоды уплаты налога и предоставления отчетности. Рассмотрим их подробней.

ОСНО

Если налогоплательщик находится на общей системе налогообложения, предоставлять отчетность он должен до 1 марта следующего года включительно. При нарушении периода подачи декларации предусмотрена уголовная и административная ответственность.

Уплата на ОСНО

УСН

Период подачи отчетности для налогоплательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения, напрямую зависит от таких факторов, как:

  • вид осуществления трудовой деятельности;
  • является ли работодателей индивидуальным предпринимателем или нет и так далее.

Сроки подачи отчетности в зависимости от ситуации рассмотрим в таблице.

Общее количество сотрудниковдо 20 января включительно
Декларациядо 30 апреля включительно
Справки, составленные по форме 2-НДФЛ до 1 апреля включительно
Остальные отчеты в Налоговый орган и Пенсионный фондежеквартально

В таблицы указаны сроки для налогоплательщиков, которые находятся на “упрощенке” на 15%.

Если речь идет о сроках для налогоплательщиков, которые состоять на упрощенной системе в 6%, то им следует предоставлять отчетность не позднее 20 января (о количестве наемных рабочих), а декларации – не позднее 30 апреля.

ЕНВД

Налогоплательщики, которые выбрали ЕНВД, должны соблюдать такие сроки, как:

  • отчет об общем числе наемных сотрудников (по итогам календарного года) – до 20 января включительно;
  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ – до 1 апреля включительно (следующего года);
  • все расчеты по доходам формой 6-НДФЛ (относительно новая форма отчетности, которая применяется для всех работодателей страны, вне зависимости, об ИП идет речь или ООО) – сдается с 1 квартала прошлого года.
Стоит учитывать, что в отличии от 2-НДФЛ, отчетность по форме 6-НДФЛ составляется не каждому отдельно взятому сотруднику, а полностью по всей организации либо же ИП. Отчетность по этой форме должна сдаваться по итогам работы каждого квартала не позднее первого дня следующего месяца, с которого начинается новый отчетный период.

Патент

При работе по патенту учитывается один нюанс: есть у предпринимателя наемные рабочие или нет.

Если имеются сотрудники, НДФЛ подлежит уплате ежемесячно, а сама отчетность предоставляется в налоговую инспекцию 1 раз в год до апреля месяца.

Сводная таблица от вида декларации

Сроки предоставления отчета в налоговую инспекцию заключаются в следующем.

Разновидность налоговой отчетностиСроки подачи отчетов в налоговую инспекцию
Ежеквартальная декларация по налогу на прибыльдо 28-ого марта, апреля, июля, октября
Ежемесячный вариант декларации по НДФЛ30 мая, до 28-ого марта, апреля, июня, июля, сентября, октября, ноября, декабря;
до 29-ого февраля, августа
НДСдо 25-ого января, апреля, июля, октября
Отчетность по форме 2-НДФЛ1 марта, 1 апреля
Отчетность по форме 6-НДФЛ4 мая, 1 августа, 31 октября
Отчетность по налогу на имущество компании 30 марта
Отчетность УСН31 марта, 4 мая
Отчетность ЕНВДдо 20-ого января, апреля, июля, октября
Отчетность ЕСХН31 марта
Отчетность по транспортному налогу1 января
Отчетность по земельному налогу1 февраля
По форме 3-НДФЛ4 мая

ИП и ООО – есть ли разница

Основным отличием ИП от ООО является то, что действующим законодательством категорически запрещается ИП продавать, дарить и передавать право собственности другим лицам. Единственное, что можно сделать с ИП – прекратить его действие.

Подробней рассмотрим отличия в таблице.

ПараметрИндивидуальный предпринимательООО
Сумма уплаты по налогамПФР – четкая сумма, которая установлена законодательством. Оплата происходит даже при нулевой прибыли. Начиная с 2015 года, ее сумма составляет порядка 22,3 тысяч рублей. Если же доход превысил отметку в 300 тысяч рублей, дополнительно уплачивается 1%.Начиная с 2015 года, основатель (учредитель) совершает оплату в размере 13% с дивидендов (до этого было всего 9%). Говоря о реалиях, то оплата происходит с любого дохода.
Уровень престижаБольшая часть государственных учреждений из-за запрета не могут взаимовыгодно сотрудничать с ИП по причине недоверия государства к предпринимателям.У большей части организаций в условиях тендеров установлены требования, которые допускают возможность сотрудничества исключительно с другими ООО либо юридическими лицами.
Какая система налогообложения используетсяИмеют полное право самостоятельно выбирать патентную систему.Нет возможности использовать патент.
Возможные инвестицииПривлекать инвестиции индивидуальным предпринимателям достаточно сложно. Задача можно сказать невыполнима.Инвесторы с радостью готовы инвестировать в прибыльное дело.
Процесс регистрацииЗарегистрировать можно по месту своего проживания, заплатив при этом госпошлину в размере 800 рублей.Регистрация может происходить исключительно по юридическому адресу компании, госпошлина составляет не менее 4 тысяч рублей. Сама процедура сложная.
УчетВести бухгалтерский учет отталкиваясь от прямой терминологии вовсе не обязательно. Поэтому преимущество вполне очевидное.В обязательном порядке следует вести бухгалтерский учет и сдавать своевременно соответствующие отчеты в налоговый орган.
Кассовые вопросыКассовая дисциплина вовсе не обязательна. Отсутствует острая необходимость наблюдать за лимитами.В обязательном порядке должен вестись журнал кассира-операциониста. Строго должны быть соблюдены лимиты.
Особенности оформленияНе предусматривается острой необходимости в уставном капитале, оформлении уникальной печати либо же открытии банковского счета.В обязательном порядке должен быть уставной капитал, устав и открытый расчетный счет в любом банковском учреждении.
СредстваМожно тратить деньги на любые цели.Обналичивать средства можно исключительно целенаправленно. Подлежит налогообложению в 13%.
Управленческие отличияПредприниматель самостоятельно отвечает за ведение и сам учет первичной документации, в том числе, если они подписаны третьими лицами по доверенности.За все отвечает назначенный управляющий.
УчрежденияВ обязательном порядке регистрируется исключительно на 1 человека.Могут быть не более 50 соучредителей.
Читайте также:   Как узнать сумму налога на имущество физических лиц

Новые штрафы и санкции

Какие предусмотрены штрафыОсновными видами штрафа принято считать:

  1. 500 рублей штрафа могут наложить на работодателей, которые в процессе заполнения декларации допустили ошибки в расчетах, в том числе и грамматические. Сам штраф будет применен для каждой отдельно взятой декларации.
  2. 1000 рублей штрафа накладывается на налоговых агентов, которые по каким-либо причинам не сдали декларацию в установленные законом сроки и нарушили алгоритм взаимодействия с налоговой инспекцией. Эта сумма начисляется за каждый месяц просрочки.

Помимо штрафов, сотрудники налоговой инспекции имеют все основания назначить и суровые наказания, к примеру, заблокировать счет компании либо ИП. Такой вариант развития событий возможен на 11 день после завершения периода предоставления отчетности.

Уведомление о невозможности удержать НДФЛ

Уведомление о невозможности удержать налог на доходы должно быть предоставлено не позднее одного календарного месяца с того периода, когда был завершен налоговый срок по отношению к доходам.

В том случае, если последний день попадает на выходной либо праздничный, то согласно статье 6.1 Налогового кодекса РФ последним днем завершения периода считается следующий.

Согласно статье 230 Налогового кодекса РФ все сведения должны быть предоставлены до 1 апреля следующего года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Выдача работнику

Здесь все зависит от ситуации.

  1. При увольнении. В случае, если сотрудник увольняется, НДФЛ уплачивается не позднее того дня, когда непосредственный работодатель смог снять необходимую финансовую сумму в банке для произведения расчетов со своим бывшим сотрудником. При возникновении ситуации, когда необходимо доплатить определенную сумму за положенный отпуск, то уплата НДФЛ производится в тот же день, когда бывший сотрудник получил свои выплаты.
  2. За отпускные. Согласно действующему законодательству, с отпускных уплата НДФЛ осуществляется не позднее  последнего числа того календарного месяца, когда сотрудник получил от работодателя свои отпускные.
  3. Предоставление отчетности по больничным листам. В данном случае период предоставления отчетности, также как и самой оплаты производится до завершения того календарного месяца, когда были произведены соответствующие выплаты наемным сотрудникам. При возникновении ситуации, когда последний день попадает на выходной либо же праздничный, допускается возможность предоставления отчета на следующий рабочий день, не взяв во внимание тот факт, что он может относиться уже к другому месяцу.
  4. Уплата НДФЛ и отчет с премиальных. Говоря об НДФЛ с премиальных выплат наемным сотрудникам, то отчет должен быть предоставлен не позднее того дня, который следует за выдачей вознаграждения.

Дивиденды

Отражение дивидендовПериод уплаты НДФЛ в данном случае напрямую зависит от того, компания какой правовой формы этим занимается.

Если же вопросом уплаты налога на доходы занимается ООО, то в данной ситуации периодом выплаты считается тот день, который наступает следующим после получения вознаграждения с дивидендов.

Если говорить об АО, то уплатить НДФЛ необходимо до завершения календарного месяца, когда была получена прибыль с дивидендов.

Перечисление в бюджет

Уплата НДФЛ в бюджет предпринимателями производится в несколько этапов:

  • в течение одного налогового периода по форме авансовых платежей;
  • по завершению налогового периода в форме конечного размера уплаты за исключением авансовых платежей.

Это четко предусмотрено статьей 227 Налогового кодекса РФ, в частности пунктами 3 и 9.

Авансовые платежи

Налог на прибыль с авансовых платежей уплачивается в такие периоды, как :

  • января – июнь – до середины июля текущего календарного года включительно (50% от авансового размера);
  • июль – сентябрь – до середины октября текущего календарного года включительно (25% от авансового размера);
  • октябрь – декабрь – до середины января следующего календарного года включительно (25% от авансового размера).

Подробней об этом можно узнать в статье 227.

Изменения в 2020 году

Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ внесены важные изменения в сроки сдачи 2-НДФЛ, теперь форму с признаком 1 нужно сдавать на месяц раньше — не 1 апреля, а 1 марта. То есть в те же сроки, что форму о неудержании налога с признаком 2. Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год сдаются уже по новым срокам.

Так как 1 марта 2020 года выпадает на воскресенье, крайним сроком считается 2 марта 2020 года.

Дополнительная информация по срокам – в данном видео.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector