Содержание статьи
С января 2016 года в законодательстве РФ произошли некоторые изменения, которые напрямую касаются сроков уплаты подоходного налога. Данные изменения внесены в Федеральный закон №113, который, в свою очередь, внес коррективы в несколько статей Налогового кодекса: ст. 223 и ст. 226. Стоит заметить, что сам принцип расчета остался неизменным.
Перечисление с заработной платы
Законодательством РФ были откорректированы временные периоды, в которые обязательно должен вписываться сам налогоплательщик, дабы исключить нарушения регламента произведения выплат НДФЛ.
С момента вступления в юридическую силу этих изменений, все выплаты, которые подразумевают собой трудовые взаимоотношения между работодателем и наемным сотрудником, имеют определенный срок для подачи НДФЛ.
Работодатель в обязательном порядке обязан предоставлять отчетность по уплате НДФЛ в налоговый орган не позднее того рабочего дня, который следуют за тем, когда была произведена выплата заработной платы.
Сам же принцип, когда производиться уплата подоходного налога по причине выходных и праздничных дней остался прежним.
В зависимости от налогообложения
В зависимости от видов налогообложения откорректированы и периоды уплаты налога и предоставления отчетности. Рассмотрим их подробней.
ОСНО
Если налогоплательщик находится на общей системе налогообложения, предоставлять отчетность он должен до 1 марта следующего года включительно. При нарушении периода подачи декларации предусмотрена уголовная и административная ответственность.
УСН
Период подачи отчетности для налогоплательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения, напрямую зависит от таких факторов, как:
- вид осуществления трудовой деятельности;
- является ли работодателей индивидуальным предпринимателем или нет и так далее.
Сроки подачи отчетности в зависимости от ситуации рассмотрим в таблице.
Общее количество сотрудников | до 20 января включительно |
Декларация | до 30 апреля включительно |
Справки, составленные по форме 2-НДФЛ | до 1 апреля включительно |
Остальные отчеты в Налоговый орган и Пенсионный фонд | ежеквартально |
В таблицы указаны сроки для налогоплательщиков, которые находятся на “упрощенке” на 15%.
Если речь идет о сроках для налогоплательщиков, которые состоять на упрощенной системе в 6%, то им следует предоставлять отчетность не позднее 20 января (о количестве наемных рабочих), а декларации – не позднее 30 апреля.
ЕНВД
Налогоплательщики, которые выбрали ЕНВД, должны соблюдать такие сроки, как:
- отчет об общем числе наемных сотрудников (по итогам календарного года) – до 20 января включительно;
- справки о доходах по форме 2-НДФЛ – до 1 апреля включительно (следующего года);
- все расчеты по доходам формой 6-НДФЛ (относительно новая форма отчетности, которая применяется для всех работодателей страны, вне зависимости, об ИП идет речь или ООО) – сдается с 1 квартала прошлого года.
Патент
При работе по патенту учитывается один нюанс: есть у предпринимателя наемные рабочие или нет.
Если имеются сотрудники, НДФЛ подлежит уплате ежемесячно, а сама отчетность предоставляется в налоговую инспекцию 1 раз в год до апреля месяца.
Сводная таблица от вида декларации
Сроки предоставления отчета в налоговую инспекцию заключаются в следующем.
Разновидность налоговой отчетности | Сроки подачи отчетов в налоговую инспекцию |
---|---|
Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль | до 28-ого марта, апреля, июля, октября |
Ежемесячный вариант декларации по НДФЛ | 30 мая, до 28-ого марта, апреля, июня, июля, сентября, октября, ноября, декабря; до 29-ого февраля, августа |
НДС | до 25-ого января, апреля, июля, октября |
Отчетность по форме 2-НДФЛ | 1 марта, 1 апреля |
Отчетность по форме 6-НДФЛ | 4 мая, 1 августа, 31 октября |
Отчетность по налогу на имущество компании | 30 марта |
Отчетность УСН | 31 марта, 4 мая |
Отчетность ЕНВД | до 20-ого января, апреля, июля, октября |
Отчетность ЕСХН | 31 марта |
Отчетность по транспортному налогу | 1 января |
Отчетность по земельному налогу | 1 февраля |
По форме 3-НДФЛ | 4 мая |
ИП и ООО – есть ли разница
Основным отличием ИП от ООО является то, что действующим законодательством категорически запрещается ИП продавать, дарить и передавать право собственности другим лицам. Единственное, что можно сделать с ИП – прекратить его действие.
Подробней рассмотрим отличия в таблице.
Параметр | Индивидуальный предприниматель | ООО |
---|---|---|
Сумма уплаты по налогам | ПФР – четкая сумма, которая установлена законодательством. Оплата происходит даже при нулевой прибыли. Начиная с 2015 года, ее сумма составляет порядка 22,3 тысяч рублей. Если же доход превысил отметку в 300 тысяч рублей, дополнительно уплачивается 1%. | Начиная с 2015 года, основатель (учредитель) совершает оплату в размере 13% с дивидендов (до этого было всего 9%). Говоря о реалиях, то оплата происходит с любого дохода. |
Уровень престижа | Большая часть государственных учреждений из-за запрета не могут взаимовыгодно сотрудничать с ИП по причине недоверия государства к предпринимателям. | У большей части организаций в условиях тендеров установлены требования, которые допускают возможность сотрудничества исключительно с другими ООО либо юридическими лицами. |
Какая система налогообложения используется | Имеют полное право самостоятельно выбирать патентную систему. | Нет возможности использовать патент. |
Возможные инвестиции | Привлекать инвестиции индивидуальным предпринимателям достаточно сложно. Задача можно сказать невыполнима. | Инвесторы с радостью готовы инвестировать в прибыльное дело. |
Процесс регистрации | Зарегистрировать можно по месту своего проживания, заплатив при этом госпошлину в размере 800 рублей. | Регистрация может происходить исключительно по юридическому адресу компании, госпошлина составляет не менее 4 тысяч рублей. Сама процедура сложная. |
Учет | Вести бухгалтерский учет отталкиваясь от прямой терминологии вовсе не обязательно. Поэтому преимущество вполне очевидное. | В обязательном порядке следует вести бухгалтерский учет и сдавать своевременно соответствующие отчеты в налоговый орган. |
Кассовые вопросы | Кассовая дисциплина вовсе не обязательна. Отсутствует острая необходимость наблюдать за лимитами. | В обязательном порядке должен вестись журнал кассира-операциониста. Строго должны быть соблюдены лимиты. |
Особенности оформления | Не предусматривается острой необходимости в уставном капитале, оформлении уникальной печати либо же открытии банковского счета. | В обязательном порядке должен быть уставной капитал, устав и открытый расчетный счет в любом банковском учреждении. |
Средства | Можно тратить деньги на любые цели. | Обналичивать средства можно исключительно целенаправленно. Подлежит налогообложению в 13%. |
Управленческие отличия | Предприниматель самостоятельно отвечает за ведение и сам учет первичной документации, в том числе, если они подписаны третьими лицами по доверенности. | За все отвечает назначенный управляющий. |
Учреждения | В обязательном порядке регистрируется исключительно на 1 человека. | Могут быть не более 50 соучредителей. |
Новые штрафы и санкции
Основными видами штрафа принято считать:
- 500 рублей штрафа могут наложить на работодателей, которые в процессе заполнения декларации допустили ошибки в расчетах, в том числе и грамматические. Сам штраф будет применен для каждой отдельно взятой декларации.
- 1000 рублей штрафа накладывается на налоговых агентов, которые по каким-либо причинам не сдали декларацию в установленные законом сроки и нарушили алгоритм взаимодействия с налоговой инспекцией. Эта сумма начисляется за каждый месяц просрочки.
Помимо штрафов, сотрудники налоговой инспекции имеют все основания назначить и суровые наказания, к примеру, заблокировать счет компании либо ИП. Такой вариант развития событий возможен на 11 день после завершения периода предоставления отчетности.
Уведомление о невозможности удержать НДФЛ
Уведомление о невозможности удержать налог на доходы должно быть предоставлено не позднее одного календарного месяца с того периода, когда был завершен налоговый срок по отношению к доходам.
В том случае, если последний день попадает на выходной либо праздничный, то согласно статье 6.1 Налогового кодекса РФ последним днем завершения периода считается следующий.
Согласно статье 230 Налогового кодекса РФ все сведения должны быть предоставлены до 1 апреля следующего года, который следует за прошедшим налоговым периодом.
Выдача работнику
Здесь все зависит от ситуации.
- При увольнении. В случае, если сотрудник увольняется, НДФЛ уплачивается не позднее того дня, когда непосредственный работодатель смог снять необходимую финансовую сумму в банке для произведения расчетов со своим бывшим сотрудником. При возникновении ситуации, когда необходимо доплатить определенную сумму за положенный отпуск, то уплата НДФЛ производится в тот же день, когда бывший сотрудник получил свои выплаты.
- За отпускные. Согласно действующему законодательству, с отпускных уплата НДФЛ осуществляется не позднее последнего числа того календарного месяца, когда сотрудник получил от работодателя свои отпускные.
- Предоставление отчетности по больничным листам. В данном случае период предоставления отчетности, также как и самой оплаты производится до завершения того календарного месяца, когда были произведены соответствующие выплаты наемным сотрудникам. При возникновении ситуации, когда последний день попадает на выходной либо же праздничный, допускается возможность предоставления отчета на следующий рабочий день, не взяв во внимание тот факт, что он может относиться уже к другому месяцу.
- Уплата НДФЛ и отчет с премиальных. Говоря об НДФЛ с премиальных выплат наемным сотрудникам, то отчет должен быть предоставлен не позднее того дня, который следует за выдачей вознаграждения.
Дивиденды
Период уплаты НДФЛ в данном случае напрямую зависит от того, компания какой правовой формы этим занимается.
Если же вопросом уплаты налога на доходы занимается ООО, то в данной ситуации периодом выплаты считается тот день, который наступает следующим после получения вознаграждения с дивидендов.
Если говорить об АО, то уплатить НДФЛ необходимо до завершения календарного месяца, когда была получена прибыль с дивидендов.
Перечисление в бюджет
Уплата НДФЛ в бюджет предпринимателями производится в несколько этапов:
- в течение одного налогового периода по форме авансовых платежей;
- по завершению налогового периода в форме конечного размера уплаты за исключением авансовых платежей.
Это четко предусмотрено статьей 227 Налогового кодекса РФ, в частности пунктами 3 и 9.
Авансовые платежи
Налог на прибыль с авансовых платежей уплачивается в такие периоды, как :
- января – июнь – до середины июля текущего календарного года включительно (50% от авансового размера);
- июль – сентябрь – до середины октября текущего календарного года включительно (25% от авансового размера);
- октябрь – декабрь – до середины января следующего календарного года включительно (25% от авансового размера).
Подробней об этом можно узнать в статье 227.
Изменения в 2020 году
Федеральным законом от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ внесены важные изменения в сроки сдачи 2-НДФЛ, теперь форму с признаком 1 нужно сдавать на месяц раньше — не 1 апреля, а 1 марта. То есть в те же сроки, что форму о неудержании налога с признаком 2. Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год сдаются уже по новым срокам.
Так как 1 марта 2020 года выпадает на воскресенье, крайним сроком считается 2 марта 2020 года.
Дополнительная информация по срокам – в данном видео.
Об авторе
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации
- 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
- 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
- 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
- 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются