Содержание статьи
Правовой и социальный статус пенсионера гражданин (нка) приобретает в случае, если он (а) получают пенсию. Она выплачивается в регулярном порядке, при достижении гражданами пенсионного возраста.
Для мужчин – 65 лет, для представительниц слабого пола – на пять лет меньше, с учетом плавного перехода к этим показателям. В России пенсионеры всегда относились к социально незащищенной категории населения: это связано с небольшим размером получаемых ими пенсий, ростом цен, повышением ставок ЖКХ, отсутствием у них других доходов и т.д. Из-за низкого финансового обеспечения лиц, находящихся на пенсии, на законодательном уровне вводятся льготы, затрагивающие различные аспекты жизнедеятельности пенсионеров. Одним из таких аспектов выступает налогообложение, в том числе и налог на имущество.
Особенности уплаты имущественного налога для пенсионеров
От выплат имущественного налога обеспечивается пополнение бюджетов разных уровней. Объектом налогообложения являются следующие виды недвижимости:
- дома;
- квартиры;
- гараж, машино-место;
- объекты незавершенного строительства;
- иная.
Не может признаваться объектом налогообложения имущество, которое включено в перечень общей собственности, находящейся в доме (многоквартирном).
Если говорить о законном обосновании льготы, то право на нее обозначено в ст. 401, 407 НК РФ. В частности, в этих статьях говорится о том, что пенсионер, получающий пенсионное обеспечение в законном порядке, освобожден от уплаты налога, но при одном условии: имущество пенсионера должно находиться у него в собственности. Этот факт должен быть подтвержден соответствующими документами.
Ставка налога на имущество
Ставки налогов определяются нормативными актами, вынесенными органами власти и управления. В регионах в качестве налоговой базы, служащей основной для исчисления, используется кадастровая стоимость недвижимости. Налоговые ставки определяются в размерах, которые не превышают:
- 0,1% – для жилья;
- 2% – для коммерческих помещений;
- 0,5% – для иной недвижимости.
Налоговые ставки могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в три раза изданием правовых актов от государственных органов регионального уровня. Если налоговые ставки не определены, налогообложение осуществляется по ставкам, которые установлены федеральными нормативными актами. Таким образом, определение размера налога на прибыль находится в совместной компетенции органов власти федерального и местного уровня.
В зависимости от определенных факторов, характеризующих объект недвижимости, допускается установление налоговых ставок дифференцированного значения. К факторам относятся:
- кадастровая цена недвижимости;
- тип объекта;
- месторасположение недвижимости;
- типов территориальных зон, в пределах которых находится недвижимость.
На какое имущество пенсионер может получить налоговые льготы?
Лица пенсионного возраста не обязаны уплачивать налог на имущество. Главное правило предоставления пенсионерам налоговой льготы – это принадлежность недвижимости пенсионеру на праве собственности. С 2016 года была введена в действие норма, устанавливающая порядок применения существующей у пенсионеров налоговой льготы.
Налоговая льгота не действует в отношении некоторых объектов недвижимости даже при условии их принадлежности к пенсионеру на праве собственности, если:
- кадастровая стоимость недвижимости более 300 млн. руб.;
- недвижимость используется в предпринимательских целях.
Работающие пенсионеры также могут обратиться с заявлением на льготу в налоговый орган.
С 2019 года для лиц предпенсионного возраста, согласно определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31.12.2018 г., вводятся льготы на имущественный налог в виде вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток одного земельного участка (ст. 391 НК РФ), а также по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ).
Документы для оформления
Для того чтобы воспользоваться правом на льготу, пенсионер должен уведомить об этом компетентные органы. Перед написанием заявления в налоговый орган, обслуживающий адрес местонахождения недвижимости, гражданин обязан предоставить документы:
- паспорт;
- удостоверение пенсионера (оно является основанием к получению льгот, доказательством получения пенсии, идентификацией личности);
- ИНН;
- подтверждающие право на недвижимость.
Оформление заявления от гражданина
Заявление составляется от имени пенсионера и подтверждает его право на оформление льготы. Унифицированной формы законом не установлено. Заявление гражданином оформляется быстро, его содержание должно быть полным и четким. По тексту необходимо указать право на льготу.
Если в тексте заявления инспектор обнаружит ошибки, бумага будет возвращена обратно гражданину в целях устранения недочетов. В идеальном варианте в заявлении не должно содержаться грамматических ошибок. Если они содержатся в тексте, гражданин заново переписывает заявление. Оно может быть написано от руки либо напечатано на принтере.
Реквизиты заявления от гражданина:
- ФИО человека, обратившегося за налоговой льготой в инспекцию;
- наименование налогового органа, инициалы и фамилия его руководителя, в обязанность которого вменяется рассмотрение заявления от гражданина;
- ИНН пенсионера;
- обозначение в документе реквизитов паспорта пенсионера;
- адрес прописки заявителя;
- описание сути вопроса, с которым гражданин обращается в налоговый орган;
- реквизиты документа, подтверждающего право гражданина на оформление налоговой льготы;
- описание способа получения ответа, присылаемого из налоговой инспекции (почта, лично, интернет);
- дата оформления заявления;
- подпись заявителя.
[docs]
Способы подачи заявления
Гражданин подает заявление в налоговый орган, находящийся по месту регистрации имущества. Перед тем как направиться в налоговый орган, следует удостовериться в том, действительно ли он обслуживает территорию, на которой находится недвижимое имущество. Информация об этом доступна на сайте ФНС.
Если интернет у пенсионера отсутствует, можно обратиться по контактным телефонам государственного органа и уточнить этот вопрос. Например, можно спросить у сотрудника налоговой службы время работы и приема населения налоговым инспектором.
Заявление и сопутствующие документы подаются несколькими способами:
- личный визит;
- почта (почтовое отправление на адрес налогового органа);
- интернет (через электронное сообщение, отправленное при помощи сайта ФНС).
Пенсионеры, которые предпочитают первый способ, лично приходят в налоговый орган. Написав заявление, они обращаются к дежурному сотруднику, уполномоченному принимать заявления от граждан. Сотрудник налоговой обязан подтвердить принятие заявления, проверить предоставленные пенсионером бумаги, содержание заявления, документов. Заявление регистрируется сотрудником налоговой инспекции, а заявителю выдается документ, подтверждающий факт рассмотрения.
Заявление может быть отправлено почтой. Большинство граждан считает, что заявление и копии прилагаемых к нему документов нужно удостоверять у нотариуса. Согласно Письму Минфина России №03-02 Р3/39142, заявитель имеет право самостоятельно заверить документ. Для этого ему всего лишь необходимо после реквизита написать “Верно”, расшифровать подпись и проставить дату.
Если пакет документов, который получен по почте от гражданина, по закону не соответствует тому, что указан в положениях правовых актов, он возвращается гражданину до устранения ошибок, недочетов. Налоговый орган обязан объяснить гражданину, что последний имеет право на подачу заявления в повторном порядке после устранения ошибок.
В случае подачи заявления через интернет, гражданин заходит на официальный сайт налогового органа. Необходимо пройти регистрацию. Отправить заявление можно также через личный кабинет.
Доступ к личному кабинету может быть выдан только через налоговый орган: гражданин должен прийти и пройти процедуру постановки на учет. По окончании гражданину выдается регистрационная карточка с логином и паролем для входа в личный кабинет.
Для регистрации карточки гражданин предоставляет в налоговый орган паспорт и ИНН.
Кроме того, гражданин обязан:
- оформить электронную подпись;
- получить универсальную (электронная).
Принятие решения по гражданину
После рассмотрения заявления и документов налоговая инспекция принимает решение. Если она решает, что льготы будут применены к пенсионеру, производится перерасчет обязательного сбора. Если гражданин обратился за льготой в несвоевременном порядке, перерасчет ему будет произведен за период, который не превышает 3 лет.
Нововведения
Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится.
Уточнить дату начала применения на территории вашего региона порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а также реквизиты соответствующего закона можно воспользовавшись Перечнем субъектов РФ, в которых для расчета налога на имущество организаций и (или) налога на имущество физических лиц применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости. Информация доступна на официальном сайте ФНС России.
В регионах России, не перешедших на порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 г.
Об авторе
