Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2020 году

Получив уведомление с налоговой, гражданам стает интересно, насколько корректны приведенные данные и точно ли не ошибся сотрудник ФНС при указании суммы. Но чтобы проверить показатели, необходимо изучить особенности расчета налога, при этом следует учесть последние законодательные изменения.

Какие основные принципы расчета налога на имущество

Налог на имущество физических лиц рассчитывается ФНС, а сумма указывается в уведомлении адресной рассылки. При исчислении суммы специалист должен учитывать основные принципы расчета.

С 2015 года расчетной базой для платежа является кадастровая стоимость объекта, до этого использовалась инвентаризационная . Эти два показателя имеют принципиальное отличие, так как кадастровая всегда приравнивается к рыночной.

Объектами налогообложении являются:

• квартиры;
• дома;
• здания и сооружения;
• комнаты;
• гаражи;
• места стоянки;
• прочие недвижимые объекты, принадлежащие гражданам.

В 2020 году при расчете налога на недвижимость используется следующие показатели:

• кадастровая стоимость имущества;
• инвентаризационная стоимость, установленная БТИ;
• ставки для обеих величин;
• коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития РФ;
• площадь квартиры для снижения налоговой базы, определяется муниципальными органами;
• льготы;
• понижающий коэффициент.

Нормативно-правовая база

При расчете суммы используются различные показатели, льготы и ставки, применение которых определено следующими нормативными документами:

• ст. 406 НК РФ о применении ставок для кадастровой и инвентаризационной стоимости;
• определение площади квартиры происходит с учетом требований ст. 403 НК РФ;
• льготы указаны в ст. 407 НК РФ;
• понижающий коэффициент-дефлятор определен ст. 408 НК РФ.

Также действуют локальные нормативные акты.

Кто является налогоплательщиком

Плательщиками налога на имущество являются:

• физические лица, имеющие право собственности на имущество;
• юридические лица вне зависимости от статуса – зарубежные или российские компании, которым принадлежит движимое и недвижимое имущество.

При этом отдельные из них могут иметь льготы или освобождение от уплаты, например, при использовании специальных режимов налогообложения.

Налоговый и отчетный период согласно законодательству

На основании ст. 285 НК РФ:

1. Налоговым периодом является календарный год.
2. Отчетным периодом является первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
3. Если применяется для исчисления платежа кадастровая стоимость, тогда отчетными периодами является первый, второй и третий кварталы.

Основы определение налоговой базы

Определение базы по налогу на имущество происходит на основании кадастровой стоимости объекта, за исключением субъектов, в которых не принят закон относительно установления единой базы по применению кадастровой стоимости в процессе вычисления налога на имущество.

В таких регионах исчисление налога происходит на основании инвентаризационной стоимости для каждого объекта индивидуально с применением коэффициента-дефлятора.

Льготы и полное освобождение от уплаты

Льготы и освобождение от уплаты налога происходит на основании:

• федерального законодательства, что обеспечивает их применение в любом регионе России;
• регионального законодательства, что обеспечивает их применение только в конкретном субъекте.

К имеющим право на налоговую льготу имеют отношение такие категории граждан:

• участники ВОВ;
• инвалиды 1, 2 группы, детства;
• военнослужащие;
• герои СССР и РФ.

Льготу можно использовать только в отношении одного объекта каждого вида. Например, если гражданин имеет в собственности две квартиры, то льгота будет предоставлена только на одну.

О существовании льготы гражданин должен самостоятельно уведомить ФНС. Если заявления от гражданина в пользу одного из объектов нет, тогда инспекция самостоятельно выберет объект, исходя из его стоимости.

Когда вопрос касается налога на имущество организаций, все льготы регламентируются ст. 381 НК РФ.

Подготовка к расчету

При использовании кадастровой стоимости следует учитывать ее значение на начало расчетного периода, то есть если нужно рассчитать сумму на 2020 год, применяется показатель кадастровой стоимости на январь 2020 года.

Расчет для организаций оформляется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ №ММВ-7-21/271@.

Информация по расчету представлена ниже на видео.

Общие требования и коэффициенты

Общие требования для расчета обозначены в порядке его заполнения, при этом среди них существуют основные:

• указание всех итоговых показателей только в полных рублях;
• все значения свыше 50 копеек округляют до рубля;
• нельзя использовать печать с обеих сторон бумажного носителя;
• нельзя скреплять листы между собой.

Так как налог, рассчитанный на основании кадастровой стоимости, достаточно высок, к конечным результатам применяются понижающие коэффициенты от 0,2 до 0,8 в зависимости от налогового периода, начиная с 0,2 для первого налогового периода и далее.

Раздел 1

Указывается сумма по авансовому платежу, подлежащая к уплате в бюджет. Этот раздел в составе расчета обязаны заполнять все организации-налогоплательщики.

В состав раздела входят показатели по следующим пунктам:

• ОКТМО, по которому необходима уплата авансового платежа;
• код бюджетной классификации требуется для зачисления авансового платежа;
• сумма авансового платежа по налогу, которую важно внести.

Раздел 2

В данном разделе выполняется расчет авансовых платежей на основании стоимости объекта. При этом он заполняется отдельно по:

• видам имущества в строке 001;
• обособленным подразделениям с отдельным балансом;
• месту расположения недвижимости с указанием ОКТМО по строке 010;
• налоговым ставкам и льготам.

Строки от 020 до 110 содержать информацию по остаточной стоимости объектов на 1 число каждого месяца текущего года. В графе 3 указывается общая стоимость объектов, а в 4 – стоимость льготного имущества из 3 графы.

Примеры на 2020 год с формулами расчета по кадастровой стоимости

Чтобы понять, как применяется формула для расчета налога, необходимо просмотреть примеры.

Квартира

Квартира расположена в Москве с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей и площадью 70 кв. метров. Согласно нормам, налоговый вычет можно применить к 20 кв. метрам.

Чтобы его определить, необходимо:

Налоговая ставка, применяемая к данной квартире, составляет 0,1%, тогда:

Формула расчета налога с использованием поправочного коэффициента следующая:

Понижающий коэффициент в размере 0,8% был использован в 2019 году:

Тогда в 2020 году уже не будет действовать понижающий показатель, и сумма к уплате составит 3571,42 рубля.

Дом

Площадь дома соответствует 100 кв. метрам, стоимость = 5 000 000 рублей, так как недвижимость находится в регионе. В данном случае налоговая ставка применяется 0,1%. При этом 50 кв. метров будут к вычету.

Расчет вычета:

Налоговая база составляет 2 500 000 рублей.

Определение суммы налога с применением формулы:

Другая недвижимость

Если комната стоит до 500 000 рублей, тогда к ней применяется налоговая ставка в пределах 0,1-0,5%. Например, если она имеет размер в 20 кв. метров, тогда расчет налогового вычета будет следующий:

Как применить онлайн-калькулятор

На сайте ФНС есть налоговый калькулятор, в котором необходимо выполнить несколько шагов и получить результат:

• тип налога – земельный или на имущество – нажать кнопку «Далее»;
• налоговый период, за который важно совершить расчет;
• регион недвижимости;
• кадастровый номер объекта;
• кадастровая стоимость;
• сумма налога согласно инвентаризации;
• площадь имущества;
• вид недвижимости;
• размер доли в праве на владение;
• период владения имуществом;
• налоговый вычет;
• ставка налога;
• размер льготы, если есть.

После всего можно получить сумму к уплате.

Какие порядок и причины перерасчета

Физическое лицо вправе обратиться за перерасчетом по причине неучтенных данных в уведомлении или устарелой информации относительно стоимости имущества или его размера.

Чтобы потребовать перерасчет, следует официально обратиться в ФНС, например, через личный кабинет плательщика на официальном сайте ведомства. Для этого следует использовать стандартную форму обращения, так как специальной нет.

Инспекция, получив обращение и обнаружив веские основания:

• выполнит новый перерасчет;
• сформирует уведомление;
• разместит документ в личном кабинете плательщика;
• ответит на обращение.

Налог на имущество рассчитывается с применением кадастровой стоимости и специальной формулы по всей территории РФ. При этом определенному виду имущества будет соответствовать налоговая ставка, понижающий коэффициент и льготы.

Дополнительная информация представлена ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
• 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются