Что изменилось по льготам по подоходному налогу в 2017 году

Все родители-плательщики, имеющие детей-инвалидов или если они сами относятся к такой категории, вправе рассчитывать на льготы. В 2017 году данный вид льгот выдается в виде вычета стандартного и социального. Также возможно освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц в целом.

Оформление льготы

Особенности предоставления

Предоставление льготыВсе граждане обязуются платить налоги в государственную казну, в частности, это касается и подоходного налога. Ежемесячно у каждого официально работающего человека удерживается 13% от суммы дохода.

В прошлом году оплата была аналогичной. Принцип предоставления льгот также не изменился.

Налог, помимо дохода физических лиц, взимается:

  • с реализации недвижимости и автомобиля;
  • с выполнения разовой работы или какой-либо услуги;
  • при вступлении в наследство;
  • при получении в дар движимого или недвижимого имущества.
Иными словами, каждый доход физического лица облагается НДФЛ, и все его источники должны быть корректно задекларированы. При этом оплачивать данный платеж должны не только граждане страны, но и иностранцы, которые получают доход на территории РФ.

Ранее для расчета была принята фиксированная ставка. В 2017 году налог затронул и заработную плату физических лиц. Вместо расчета, независимо от типа и места работы, производится расчет от совокупного дохода человека, то есть это доход от предпринимательской деятельности, заработной платы и прибыли за счет продажи имущества.

Особенностью такого налога становится превышение суммы и увеличение налога в соответствии с этим фактором. То есть, если сумма превысит 512000 рублей, то процент подоходного налога будет 23%.

Предоставляется льгота только в случае:

  • приобретения автомобиля или квартиры;
  • благотворительный платеж;
  • строительство дома;
  • оформление ипотечного кредитования;
  • покупка добровольного страхования;
  • обучение детей или родителей;
  • пожертвование в религиозную сферу;
  • добровольное пенсионное страхование.

Освободиться от уплаты могут:

  • получатели денежных средств в помощь их детям;
  • получатель гранта и субсидии;
  • доход с земельных участков;
  • единовременное государственное софинансирование фермерам.

Налоговый агент, чаще всего это работодатель, возвращает уже уплаченный налог. Налогоплательщик обязан подать заявление особого образца, а в срок в 10 дней работодатель должен рассмотреть просьбу и организовать возврат. Если работодатель отказывает в выплате, то он это должен аргументировать.

Стандартный вычет положен:

  • опекунам или усыновителям;
  • родителям как биологическим, так и приемным;
  • одному из родителей или опекунов.

Виды

Виды льготГосударство предоставляет несколько вычетов по подоходному налогу: социальные, ребенку-инвалиду, матери-одиночке, ветеранам, пенсионерам, имущественные и другие.

Социальные вычеты положены отдельным категориям людей, которые вправе воспользоваться ежемесячными льготами в соответствии с действующим законодательством. Таковыми могут стать участники военных действий в Афганистане. Именно им положена льгота в размере 500 рублей. Для родителей-одиночек такая льгота составит 2000 рублей. Также предусмотрен вычет для детей, которые относятся к категории инвалидов – 2000 рублей.

К аналогичной форме относят и обучение, лечение в клиниках и покупка медицинских препаратов. Оформляется вычет по месту работы налогоплательщика. Для этого нужно собрать определенный перечень документов, которые станут подтверждением факта необходимости. Возможна подача заявки самостоятельно, в обход работодателя, но тогда нужно обращаться в территориальный офис Федеральной налоговой службы.

К социальной льготе стоит отнести и категорию семей. То есть если родители воспитывают одного или двух детей, то им начисляется вычет в размере 1400 рублей. Как появляется еще один ребенок, то статус семьи переходит в «многодетный». Сумма налогового вычета уже увеличивается до 3000 рублей. Аналогичный вычет вправе получить родители, которые воспитывают ребенка с ограниченными возможностями.

Работающие инвалиды с 1 и 2 группой могут претендовать на льготу согласно пункту 1 статьи 218 Налогового кодекса. Выдается в размере 500 рублей (при вычислении НДФЛ ставка уменьшается на эту сумму). Если инвалидность приобреталась при выполнении боевой задачи, то льгота увеличивается на сумму в 3000 рублей.

Ветеранам положены стандартные вычеты в размере 500 рублей и освобождение от НДФЛ полученных подарков и финансовой поддержки, не превышающей 10000 в год.

Также существует вычет для «чернобыльцев» в размере 3000 рублей и Героям СССР и РФ – 500 рублей.

Имущественный вычет распространяется на постройку жилья, ипотечное кредитование или просто приобретение квартиры. Получение имущественного вычета предусмотрено в статье 220 Налогового кодекса. Но для получения нужно выполнить несколько условий:

  • получить вычет может только гражданин Российской Федерации;
  • получить может только официально трудоустроенный человек, который ежемесячно уплачивает 13% в государственную казну;
  • использовать право на получение вычета можно только один раз;
  • максимальная стоимость для расчета – 2 миллиона рублей;
  • приобретение только жилой недвижимости.
Если недвижимость была приобретена у близкого родственника, то на такой вид сделки вычет не распространяется. Также такой вычет не распространяется на приобретение недвижимости за счет средств работодателя, особенно, если его деятельность финансируется из бюджета федерального масштаба.

Так какая же сумма возвращается от государства? Для расчета берется аналогичная сумма подоходного налога – 13%. Но здесь существует несколько нюансов. Если недвижимость стоила более 2 млн. рублей, то вычет рассчитывается именно с максимальной суммы.

Расчет производится следующим способом 2000000 * 13% = 260000 рублей. Эта сумма становится максимальной для вычета. Если стоимость квартиры менее 2 миллионов, то для расчета принимается вся стоимость приобретения. То есть, если недвижимость по цене равна 1300000, то расчет производится следующим образом 1300000 * 13% = 169000 рублей.

Расчет льготы

Если в приобретении участвовали несколько человек, то они вправе получить максимальный лимит в 260000 рублей, который делится на всех собственников недвижимости. Если покупка осуществляется и мужем, и женой, но первый уже воспользовался таким правом, то на половину вычета может рассчитывать и жена.

Многие жители мегаполисов решают строить дома. Это несколько выгоднее и даже дешевле. И такие граждане также вправе рассчитывать на льготу такого вида. При этом сумма вычета складывается из следующих показателей:

  • денежные средства, потраченные на отделочные материалы и на строительство жилья;
  • оплата за объект недвижимости;
  • понесенные расходы на подготовку плана строительства;
  • расходы на подключение коммуникаций.
Главное, чтобы в договоре было прописано – объект приобретается в состоянии незаконченного строительства.

Получить льготу могут и те граждане, кто приобрел земельный участок. Главное условие при этом – строительство жилого дома на данном участке. Для подтверждения действия необходимо предоставить свидетельство о праве собственности в налоговую инспекцию.

Необходимые документы

Для оформления имущественной льготы по подоходному налогу каждый налогоплательщик должен предоставить заявление установленного образца и полный пакет документов. К таковым относятся:

  • паспорт заявителя и его копия;
  • оригинал и копия документа купли-продажи недвижимости;
  • правоустанавливающие документы на недвижимость;
  • вся документация, подтверждающая приобретение недвижимости;
  • копия индивидуального номера налогоплательщика;
  • декларация о доходных операция;
  • сведения о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ).

Все выше представленные документы необходимо подать в Налоговую службу по месту регистрации. Также нужно предоставить документ, подтверждающий долю в недвижимости, при оформлении имущества на нескольких человек. Рассмотрение заявления происходит в течение 2-4 месяцев.

Образец заявления

 

Действующее законодательство не ограничивает срок, в течение которого можно подать заявку на получение вычета. Собственник может сделать это в любое время после приобретения.

Для оформления социальной льготы нужно предоставить:

  • заявление с просьбой предоставления вычета;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о рождении всех детей;
  • справка из учебного заведения при обучении ребенка;
  • справка по форме 2-НДФЛ от заявителя;
  • документ, подтверждающий наличие инвалидности;
  • удостоверение приемных родителей (если факт усыновления);
  • решение об установлении опеки (для опекуна);
  • решение об установлении попечителя (для факта попечительства);
  • документ, подтверждающий место жительства ребенка (при разводе);
  • свидетельство о разводе;
  • документ, подтверждающий содержание ребенка (при разводе).

Получение и оформление

Получение и оформлениеПолучить вычет можно как единовременным перечислением на указанный счет, так и постепенно, путем уменьшения подоходного налога. Оформить заявление можно самостоятельно в налоговой службе, как описывалось уже ранее.

Также можно это сделать через работодателя. Для оформления вычета на работе необходимо:

  • подготовить полный пакет документов и заполнить заявление на вычет;
  • получить в налоговой службе документ о праве физического лица на получение вычета;
  • передать документы своему работодателю.

После предоставленных документов бухгалтерия обязуется начислять работнику заработную плату без вычета налога на доходы физических лиц.

Вычеты как социальные, так и имущественные являются мерой государственной поддержки физических лиц.

Коды льгот

Код льготы налогоплательщик выбирает самостоятельно, исходя из Приложения №6. В Налоговом кодексе представлены льготы, который на данный момент не имеют кодов.

Применять в этом случае стоит код 2010257 по налогу на имущество. Исключением становится случаи, прописанные в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса.

Ограничения на вычет

Ограничениями на имущественный вычет становится сумма в 260000 рублей. По социальному вычету:

  • за лечение – 120 тысяч рублей;
  • все социальные вычеты, за исключением дорогостоящего лечения и обучения – 120000 рублей;
  • дорогостоящее лечение – 13% от полной стоимости;
  • медицинские услуги, медикаменты – полная оплата, если они входят в перечень, утвержденный правительством Российской Федерации.

Получить льготу по подоходному налогу достаточно легко. Главное — знать несколько особенностей.

Подробнее о том, как вернуть 13%, можно узнать в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных