Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2017 году

Начинающий предприниматель, открывая свое дело, испытывает немало трудностей. Необходимо не только проводить своевременное оформление всего перечня уставных документов, но и обладать в необходимом количестве свободными денежными средствами, иметь представление о необходимой отчетности в налоговую инспекцию и постоянно уплачивать в бюджет налоговые платежи.

Налоговые каникулы для ИП и ООО

Введение российским правительством политики налоговых каникул содействует росту малого бизнеса.

Определение и нормативная база

Определение и нормативная базаПредоставление временного освобождения от существенной доли налоговых платежей называется налоговыми каникулами. Предприниматели получают возможность вкладывать дополнительные денежные средства на развитие и расширение своего дела.

Временное освобождение от уплаты налогов гарантировано владельцам малого бизнеса, согласно Федеральному закону №477-ФЗ от 29 декабря 2014 года. Изменения в Налоговом кодексе определили регламент и способы политики применения налоговых каникул. Срок действия ограничен несколькими годами, начиная с 2015 и заканчивая 2020 годом.

Министерством Финансов РФ разработаны и утверждены основные направления налоговой политики на последующие года, в которых подтверждено государственное направление на установление налоговых каникул для малого предпринимательства.

ОКВЭД

Правительством определено несколько видов предпринимательской деятельности, отвечающих требованиям закона. Под освобождение от уплаты налогов подпадают следующие виды предпринимательства:

  • производственное;
  • социальное;
  • научное.

Местным региональным властям разрешены полномочия на утверждение перечня областей малого предпринимательства, на которые распространены налоговые каникулы. Под понятия производственная, социальная и научная деятельности можно подвести многие области работ, поэтому коды льготной деятельности, с точным указанием ОКВЭД, закрепляются в местных нормативных актах.

Требования и условия

Хотя действие закона распространяется на период до 2020 года, персональный срок возможности применения льготы для каждого индивидуального предпринимателя равен двум годам или двум налоговым периодам.

Налоговая нагрузка может быть снижена для индивидуальных предпринимателей, применяющих определенные системы налогообложения:

  • упрощенную (УСН);
  • патентную (ПСН).
Для участия в государственной программе поддержки малого бизнеса предприниматель встает на налоговый учет в первый раз уже после вступления в действие законодательного документа. Заявление на использование налоговых каникул собственник может подать в течение двух лет с даты регистрации.

Различного рода ухищрения с перерегистрацией или закрытием ИП с последующим вновь оформлением предпринимательства не должны иметь место.

Освобождение от уплаты основных налогов не влияет на размер перечисления взносов во внебюджетные фонды. Оплата в необходимом размере платежей в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС остается прямой обязанностью индивидуального предпринимателя.

Кроме того, ИП обязан производить расчеты по уплате НДФЛ, акцизов, земельного, транспортного и других аналогичных платежей.

Главным условием является ведение необходимой отчетной документации и своевременное представление деклараций в налоговую инспекцию.

ИП на УСН

ИП на УСНУпрощенная система налогообложения обязывает предпринимателя вести книгу учета доходов и расходов, своевременно и достоверно отображая все хозяйственные операции. Для подтверждения права применения льготного налогообложения, собственник должен добросовестно вносить данные первичной документации в КУДиР частного предприятия.

Допустимый срок применения «нулевой» ставки налоговых платежей равен двум налоговым периодам, каждый из которых определен началом и окончанием календарного года. Поэтому целесообразно начинать использовать льготное налогообложение с начала нового календарного года.

В течение месяца после регистрации ИП и постановки его на налоговый учет в качестве плательщика УСН, предприниматель оформляет заявление на применение ставки налогового платежа, равную 0%.

Пример: гражданин Погорелов В.В., проживающий в г. Москва, открыл частное предприятие по пошиву верхней мужской одежды. Дата регистрации ИП – 25 января 2017 г. с применением упрощенной системы налогообложения (доход минус расход).

10 февраля 2017 года предприниматель подал заявление в налоговую инспекцию о предоставлении ему возможности применения «нулевой» налоговой ставки. Погорелову В.В. была предоставлена налоговая льгота сроком с 10 февраля 2017 по 31 декабря 2018 года.

ИП на патенте

Патентный режим налогообложения удобен и отличается простотой ведения учета. Льготный режим налогообложения для ПНС действует в течение двух непрерывно длящихся налоговых периодов. Поэтому не выгодно применять патенты с краткосрочным сроком действия, каждый из которых длительностью меньше года.

Чтобы иметь право использования нулевой налоговой ставкой, предприниматель должен совершить следующую последовательность действий:

  1. Зарегистрировать ИП.
  2. Оформить получение патента.
  3. За 10 дней до окончания срока действия патента подать заявление налоговую инспекцию на патент с нулевыми показателями.

Пример: житель г. Москва Третьяков Л.П. открыл ателье по ремонту бытовой техники. Регистрацию в качестве ИП оформил 26 октября 2016 г. Получил патент по соответствующему коду ОКВЭД сроком на 3 месяца.

16 января 2017 года предприниматель представил в налоговый орган заявление на применение нулевого патента длительностью один год. Просьба была удовлетворена. Третьяков Л.П. получил  патент с налоговой льготой сроком до 16 января 2018 года с возможностью продления до 16 января 2019 года.

Для ООО

Общества с ограниченной ответственностью не подпадают по действие закона. Это связано с тем, что государственным контролирующим органам трудно проследить первичность регистрации предприятий этой формы собственности.

Налоговые каникулы для ООО

Организационно-правовая форма в виде ООО создается и ликвидируется учредителем, который использует для этого безграничное число попыток развития бизнеса. А регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется на основе ИНН, с помощью которого без затруднения можно определить количество регистрируемых случаев открытия собственного дела.

Малый бизнес

Для возможности использования режима налоговых каникул малый бизнес должен быть зарегистрирован как ИП с упрощенной или патентной системой налогообложения.

Если совокупный доход индивидуального предпринимателя складывается из нескольких видов деятельности, то доля производства с льготным режимом должна быть не менее 70%.

Возможные ограничения

Ограничения по налоговым каникуламПрименяя систему льготного налогообложения, собственник должен координировать все изменения в направлении производства с администрацией местного самоуправления. В любом случае, львиная доля совокупного дохода ИП должна принадлежать виду производства, применяющую льготную «нулевую» налоговую ставку.

Нарушив данное условие, предприниматель теряет право на использование налоговых каникул. Лишение возможности применения «нулевой» ставки приводит к возвращению стандартного размера налогового платежа за весь налоговый период, в котором было обнаружено нарушение.

Местными законодательными актами может вводиться ряд дополнительных ограничений для использования каникулярного режима уплаты бюджетных платежей:

  • численность сотрудников предприятия;
  • максимальная величина годового дохода;
  • закрытый перечень видов деятельности, подпадающих под действие закона;
  • вид применяемой системы налогообложения;
  • допустимое количество монотипных филиалов по каждому виду предпринимательства.

Перед принятием окончательного решения бизнесмен должен внимательно ознакомиться с местными законами. И только убедившись, что собственное дело с уверенностью можно отнести к законодательно утвержденным отраслям производства, предприниматель подает заявление на применение налоговых каникул.

Налоговый период и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие льготную систему налогообложения, обязаны представлять  в полном объеме декларации в налоговые органы и прочие внебюджетные фонды, даже в случае нулевой отчетности.

Срок действия применения режима налоговых каникул ограничен двумя налоговыми периодами:

  • для УСН – два календарных года;
  • для ПСН – два срока применения патента.
Документы для скачивания (бесплатно)

Организация налогового учета частного предприятия позволит избежать многих ошибок. Если утрачивается право на льготу, необходимо произвести оплату налогов на обычных условиях. Ведение КУДиР позволит своевременно рассчитать все необходимые платежи и избежать неминуемых штрафных санкций.

Регионы действия

Закон о налоговых каникулах вступает в действие не одновременно по всей территории Российской Федерации. Субъекты РФ самостоятельно принимают решения:

  • о сроке начала применения нулевой налоговой ставки;
  • об избирательных сферах деятельности;
  • о дополнительных мерах стимулирования.

Принимая решение, местные региональные власти стремятся оживить отдельные области бизнеса, учитывая специфику региона и структуру рынка. Принцип работы закона может отличаться в некоторых регионах:

  • в одних местностях упор делается на применении патентного режима (ПСН);
  • в других отдают предпочтение упрощенной системе (УСН);
  • применяются оба способа уплаты бюджетных платежей.

Где действуют налоговые каникулы

Пример. В 2017 году применяемый льготный режим налогообложения в г. Санкт-Петербург определен следующими требованиями:

  1. Предельная величина дохода – 30 млн. руб.
  2. Численность сотрудников – не выше 15 человек.

Виды деятельности для УСН:

  • обрабатывающие производства;
  • выпуск лекарственных препаратов, химических продуктов;
  • металлургия;
  • научная и техническая деятельность;
  • ветеринарные услуги;
  • социальное обслуживание населения.

Патентной системой налогообложения в г. Санкт-Петербург представлены:

  • услуги по ремонту и пошиву обуви, головных уборов;
  • реставрация кожаных и меховых изделий;
  • ремонт бытовой техники;
  • репетиторство, организация обучающих курсов;
  • полиграфические услуги;
  • производство молочной и хлебобулочной продукции.

Это далеко не полный перечень производств, имеющих возможность использовать льготный режим налогообложения.

Итоги

Принятие закона способствует оживлению малого и среднего бизнеса на всей территории Российской Федерации. Наблюдается дополнительный приток инвестиций в развитие экономики страны и создание дополнительных рабочих мест. Неуклонно растет число фирм, подпадающих под установленные условия и требования закона.

Комментарии относительно налоговых каникул с 1 января 2017 года представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных