Ответственность за нарушение валютного законодательства

Валютное законодательство обязательно к соблюдению в РФ. Нарушения его правил чревато несением ответственности.

Ответственность за нарушение

Нарушение закона, связанного с валютными взаимоотношениями – пренебрежение основными нормами документов, установленных правительством на федеральном, региональном уровнях, регулирующих этот вопрос.

Полный перечень

Перечень действий, характеризующихся как нарушения, представлен в КоАП РФ (ст. 15.25):

  • проведение нелегальных валютных операций, запрещенных действующим законодательством страны и конкретных регионов (приобретение и реализация иностранной валюты, чеков, осуществление расчетов);
  • предоставление уведомления об оформлении или прекращении действия депозита, баланса, изменении реквизитов с нарушением сроков или в неверной форме;
  • пренебрежение выполнением со стороны резидента обязательств, связанных с уведомлением контролирующих органов о поступлениях на счета иностранной валюты или валюты РФ;
  • неисполнение обязательства по возмещению в РФ финансов, которые были компенсированы нерезидентам в счет оплаты стоимости товаров, не полученных на территории страны;
  • игнорирование соблюдения порядка, в котором должно производиться предоставление отчетностей по операциям с валютами.

Чем регулируется

Чем регулируетсяОсновной закон, регламентирующий обращение валют – ФЗ №173 «О валютном регулировании и контроле» от 10.12.2003. Он включает в себя следующие аспекты:

  • основные положения;
  • законы на федеральном уровне, которые изданы в рамках продолжения данного источника;
  • соглашения международного значения;
  • акты правового регулирования;
  • нормы, сформированные силами органов валютного контроля.

Поле валютного законодательства обширно и многогранно. Оно включает целый перечень нормативных актов, косвенно причастных к этой сфере:

  • нормы, посредством которых определяется деятельность органов регулирования валютного обращения, например, ФЗ №86 «О Центробанке…» от 10.07.2002 г.;
  • правовые источники, включающие материалы о валютных преступлениях и соответствующих наказаниях – Гражданский кодекс, Уголовный, КоАП;
  • документация, регламентирующая взаимодействие между контрольными и надзорными службами.

К основным службам контроля валютного обращения принято причислять Центробанк и правительство РФ. В качестве агентов выступают уполномоченные коммерческие институты (банки), внешнеэкономические кредитные учреждения. Невзирая на значительное количество ответвлений в рамках данной схемы, каждое из звеньев функционирует строго в определенной области.

Формы и виды ответственности

Действия, связанные с нарушением валютного законодательства, порождают возникновение множества форм и разновидностей ответственности.

Закон подразумевает три направления ответственности за совершение противоправных мероприятий:

  • гражданско-правовая;
  • административная;
  • уголовная.
Каждая форма распространена как в отношении резидентов, так и нерезидентов. Применительно к физическим лицам терминология «налоговый» и «валютный» резидент имеет неодинаковое значение. В первом случае гражданин живет в стране менее чем 180 дней в году. Во второй ситуации он может проживать за рубежом на постоянной основе.

Формы представлены в табличной форме.

Причина наступления Санкции Законодательное регулирование
Гражданско-правовая Признание сделки недействительной или в рамках подписания ничтожного соглашения Меры, предусмотренные законом:

· компенсация сторонам имущественных и материальных затрат, понесенных в ходе совершения операции;

· перечисление вырученных средств в бюджет страны

Ст. 167-169 ГК РФ
Административная Осуществление запрещенных валютных операций.

Нарушение сроков предоставления сведений о факте открытия, закрытия, внесения изменений, а также предоставление материалов в неверной форме.

Пренебрежение необходимостью предоставления сведений о наличии счета за рубежом.

Несоблюдение правил репатриации валюты.

Игнорирование правил по соблюдению порядка отчета о проведении операций с валютами на зарубежных балансах.

Для каждого нарушения соответственно:

· штраф в сумме от ¾ полной величины, фигурирующей в договоре;

·         штраф до 1500 руб. для физических лиц, до 100 000 (от 50 000 руб.) для организаций;

·         штраф 5000 руб. для ФЛ, 800-1000 тыс. руб. для фирм;

·         1/150 ставки рефинансирования, установленной в ЦБ РФ за каждые сутки просрочки, ¾ или 100% величины сделки, если возвращения так и не случилось;

·         для физ. лиц., максимум 3000 руб., для фирм — 50 000 руб.

Ст. 15.25 КоАП РФ
Уголовная Производство поддельных банкнот с последующим хранением и распространением.

Невозвращение валюты российских финансов из-за рубежа в крупной (от 9 млн.) и особо крупной (от 45 млн.) величине.

Перевод финансов за рубеж по подложной документации.

Лишение свободы сроком до 8-12 лет (максимальный срок «светит» за крупные обороты от 2 250 000 руб.).

Отправление виновного в МЛС до 5 лет.

Тюрьма до 10 лет.

Ст. 186, 193, 193.1 УК РФ

Доказательная база

Судебная практика свидетельствует, что проще всего освободиться от штрафных санкций, выписанных в рамках допущения технических ошибок, которые подтверждают документы или справки о проведении валютных операций. К примеру, к таким недочетам следует относить:

  • погрешности, допущенные в процессе указания кодов транзакций;
  • ошибки в сделках, связанных с отсрочкой платежа (когда сумма через черту не указана, а имеет место быть только общая величина контракта).

Что касается такого рода нарушений, можно отметить, что неверное заполнение справочных материалов нельзя считать нарушение порядка. Зачастую суд соглашается с тем фактом, что оснований для выписывания тех или иных мер ответственности не имеется.

Степень нарушений не имеет зависимости от продолжительности просрочки в подаче документов в адрес контролирующих служб. Порой фискальные органы готовы закрыть глаза на просрочку в 20 и более дней.

В ряде ситуаций такие нарушения, наоборот, не могут быть признаны несущественными, даже если просрочка составляет всего пару суток. Объяснить этот феномен просто: некоторые судьи убеждены, что допущение подобных пропусков сроков – пренебрежение нормами закона.

Доказательная базаПрактический пример: между украинской фирмой, не являющейся валютным резидентом, и Обществом-резидентом было заключено соглашение о поставке. Общество во избежание правонарушений произвело экспорт согласно ст. 19 ФЗ №173.

В установленный срок должна была зачислиться вся сумма выручки. По факту была перечислена лишь часть. В связи с этим Общество привлекли к ответственности на базе ст. 15.25 КоАП РФ.

Суд в удовлетворении поданного заявления отказал на основе ст. 2.1 ФЗ №173. Как доказательную базу резидент использовал два решения, принятых хозяйственным судом Киева.

Изменения в законодательстве в 2018 году

В ближайшей перспективе (с 2018-2019 гг.) есть вероятность изменения в рамках общих положений валютного законодательства:

  • перечисление денег, поступивших от реализации ценных бумаг, на балансы за границей;
  • обязательная репатриация средств, которые были предоставлены нерезиденту на базе договора займа (данная мера способствует оказанию противодействия нелегальному выводу финансов путем предоставления ссуд в иностранные кредитные конторы);
  • разрабатывается законопроект о том, чтобы установить статус резидента (валютного) в отношении ФЛ, которые находятся на территории страны свыше 183 дней в годовом периоде (за ними будет сохранено обязательство по предоставлению отчета о вкладах и движении средств на иностранных счетах).

Последний законопроект в настоящее время пребывает на стадии доработки, так что в ближайшем будущем его принятие не рассматривается. Многие граждане, тем не менее, находят его наиболее актуальным, т. к. львиная доля граждан РФ проживает на 2 государства.

Можно ли оспорить

Если налоговики или представители службы российского финансового надзора выписали штраф, допустимо обращение в суд в целях смягчения наказания или его полноценной отмены. Добиться этого можно лишь двумя способами:

  • применение попыток доказать тот факт, что нарушение не настолько значительно, как считает обвиняющая сторона;
  • приведение достаточного количества аргументов в собственную пользу в виде смягчающих обстоятельств.

Каких-то конкретных критериев, свидетельствующих о малозначительности нарушений, не имеется. В процессе рассмотрения дела о наказании суд вправе либо принять доказательную базу, предоставленную обвиняемым, либо проигнорировать ее ввиду малозначительности. Она может включать в себя следующие обстоятельства:

  • нарушение совершено впервые;
  • финансовое положение потерпело временный крах;
  • подача документов до момента привлечения к ответственности.

Таким образом, валютные правонарушения чреваты несением различных форм и видов ответственности.

Краткая видео-инструкция по валютному контролю внешнеторговых операций представлена ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных