Правила расчета отпускных в 2019 году

Расчет отпускных основывается на данных кадрового и бухгалтерского учета. Для определения величины выплаты необходимы сведения о расчетном периоде, полученном заработке, календарной продолжительности отдыха.Расчет отпускных5

Нормативная база

Работники, нанятые по трудовым договорам, имеют право на отдых, во время которого предоставляется оплата и сохраняется рабочее место. Право имеют сотрудники, нанятые по основным бессрочным договорам, совместительству, на сезон или ограниченный срок работы.

Работодателем, с учетом данных утвержденного графика, предоставляются отпуска:

  • основной, в количестве 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Отдельные категории лиц имеют право на удлиненный период, установленный ТК РФ или законодательными актами. Время отдыха свыше нормальной продолжительности предоставляется инвалидам, несовершеннолетним лицам, государственным служащим, педагогам и другим категориям сотрудников;
  • дополнительный, длительность которого определяется условиями труда (вредными, особыми, ненормируемыми) или ведением работ в условиях отдаленных территорий (ст. 116 ТК РФ). Для подтверждения вредных условий труда потребуется провести спецоценку.

В рамках поддержки материнства сотрудникам предоставляются отпуск по беременности и родам, уходу за ребенком, оплачиваемые за счет средств социального страхования.

Что такое отпускные?

На время основного или дополнительного отдыха работнику выплачивается величина среднего заработка, исчисленного на основании дохода предшествующего года. При определении размера выплаты руководствуются условиями ст. 139 ТК РФ:

  • расчетным периодом считаются 12 полных предшествующих месяцев;
  • в составе доходов сотрудника учитываются суммы, полученные от работодателя, кроме выплат, исключаемых из расчета;
  • величина среднего заработка за календарный день рассчитывается как суммарный доход, деленный на 12 (число месяцев) и 29,3 (среднее число дней в месяце).
Выплата осуществляется не позже 3 дней до наступления отпуска (ст. 136 ТК РФ). При нарушении условий законодательства лицо имеет право заявить о переносе даты начала отдыха.

Порядок расчета отпускных (пошаговая инструкция)

При расчете суммы потребуется соблюсти очередность действий:

  1. Расчет отпускных4Установить право на отпуск – период, позволяющий сотруднику получить оплачиваемые дни отдыха в полном объеме или частично.
  2. Установить продолжительность отдыха, определяемую графиком, ТК РФ и внутренними актами предприятия.
  3. Суммировать доход, полученный лицом в расчетном периоде.
  4. Определить величину среднедневного заработка.
  5. Рассчитать величину положенной выплаты, используя данные среднедневного заработка и количества дней.

Расчет выплаты производится на основании приказа по предприятию. Документ подписывается руководителем с последующим ознакомлением сотрудника. Приказ передается в бухгалтерию предприятия для расчета и выплаты.

Определение права на получение отпуска

Право на отпуск у наемного работника возникает ежегодно. Полная продолжительность положена по истечении года от даты трудоустройства. Период определяется кадровым работником с исключением времени, не дающего право на отдых. По договоренности с руководителем оплачиваемый отпуск предоставляется досрочно, с учетом требований ст. 122 ТК РФ:

  • периоды отдыха авансом предоставляется по истечении полугода с момента начала трудовой деятельности или ранее, на усмотрение руководителя;
  • отдельным категориям лиц (несовершеннолетним, женщинам до или после бюллетеня по БиР, усыновителям, сразу после декрета) платный отдых предоставляется в любое желаемое время;
  • начиная со второго года трудоустройства, порядок получения отдыха регулируется графиком и внутренней необходимостью организации производственного процесса.

Право на дополнительный отпуск возникает пропорционально времени, отработанному в особых условиях.

Какие периоды не учитываются для начисления дней отпуска?

Учет положенных дней отпуска ведется в календарном исчислении, включая даты выходных и праздников. Нерабочие и праздники в периоде не учитываются (ст. 120 ТК РФ).

Особого внимания требует установление расчетного периода. В стаж включаются время работы, сохранения среднего заработка, вынужденного прогула и другие неотработанные дни, обозначенные в ст. 121 ТК РФ.

Стаж, дающий право на отпуск, накапливается от даты приема на работу с исключением:

  • месяцев, предоставленных для ухода за ребенком до достижения им 3 лет;
  • даты прогулов – зафиксированного отсутствия без подтверждения оснований;
  • времени отсутствия на работе, предоставленного без оплаты, начиная с 15 дня и далее.

Учет данных осуществляется кадровым уполномоченным в личной карточке работника формы Т-2.

Выплаты для определения среднего заработка

При исчислении средней заработной платы учитываются все суммы, полученные на предприятии – оклад, суммы сдельных ставок, надбавки, доплаты, премиальные, вознаграждение в натуральном виде. В состав выплат не включаются суммы:

  • Расчет отпускных5сохраненного среднего заработка, включая оплату выходных, предоставляемых для ухода за лицом с ограниченными возможностями;
  • пособий по временной нетрудоспособности и бюллетеня по БиР;
  • оплаты, связанные с отстранением от работы по вине предприятия, в связи с забастовкой без участия лица или при возникновении форс-мажорных обстоятельств;
  • полное или частичное сохранение оплаты при освобождении от работы.

Кроме того, эти календарные периоды полностью исключаются из расчета. Правила определения среднего заработка изложены в Постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922.

Формула и примеры расчета отпускных в 2019 году

При расчете размера выплаты применяется формула:

Со = До х Срд, где
  • Со – сумма к выплате до налогообложения;
  • До – продолжительность отдыха в календарном исчислении;
  • Срд – среднедневной заработок, исчисленный по суммам полученных ранее вознаграждений.

Очередной отпуск

Сотрудник предприятия с окладом в 20 000 рублей, имеющий на момент обращения к руководству непрерывный стаж продолжительностью 7 месяцев, получил согласие директора на получение 15 дней авансом. При расчете суммы:

Определяется средний заработок: Срд = 20 000 х 7 / 7 / 29,3 = 682,59 (руб.).

Исчисляется сумма выплаты: Со = 15 х 682,59 = 10 238,85 (руб.)

При увольнении

Работодатель при увольнении сотрудника обязан предоставить компенсацию взамен неиспользованного отпуска. Сумма выплачивается в форме компенсации всех положенных видов отдыха.

В качестве примера: работник трудоустроен 20.02.2016, дата увольнения – 30.03.2018. Условия труда нормальные, право на дополнительный отдых отсутствует. Во время трудовой деятельности был предоставлен ежегодный отпуск, а также период без содержания продолжительностью 30 дней. При увольнении работнику предоставлена компенсация. В процессе расчета:

  1. Определяется число дней для оплаты компенсации. Из расчета исключается год, за который отпуск предоставлен. С 20.02.2017 по 30.03.2018 стаж составляет 1 год 24 дня (за минусом 15, предоставленных без оплаты). Месяц, отработанный свыше половины, дает право на 2,33 дня отдыха. Лицу будет начислена компенсация за 30 дней отдыха с учетом округления.
  2. Исчисляется средний заработок. Предположим, сумма составляет 550 рублей.
  3. Рассчитывается сумма: 30 х 550 = 16 500 рублей.

Компенсация выплачивается одновременно с расчетом при увольнении, в последний трудовой день. Статья прекращения договорных отношений на выплату компенсации не влияет.

При работе на условиях неполного дня

Сотрудники, трудоустроенные на неполную продолжительность рабочей смены, имеют права, аналогичные социальным гарантиям сотрудников, нанятых с графиком нормальной продолжительности. Продолжительность положенного отдыха пропорционально не сокращается. Расчет суммы осуществляется исходя из величины полученного на предприятии дохода.

Отпуск совместителей по неосновной работе предоставляется одновременно с основным местом трудоустройства. Право подтверждается приказом руководителя основного места трудоустройства. При отсутствии оснований совместитель имеет право взять дни без оплаты труда.

При условии повышения окладов за расчетный период

В случае индексации оклада, проведенной в расчетном периоде, размер дохода увеличивается на соответствующий коэффициент.

К примеру, если использовать условия первой ситуации, предположив увеличение размера оклада с 3 месяца трудоустройства на 2 000 рублей. При расчете:

Определяется повышающий коэффициент: К = 22 000 / 20 000 = 1,1.

Рассчитывается средний заработок: Срд = (20 000 х 1,1 х 2 + 22 000 х 5) / 7 / 29,3 = 750,85 (рублей).

Определяется величина выплаты: Со = 15 х 750,85 = 11 262,75 (руб.).

Если увеличение оклада произошло после окончания расчетного периода, но до наступления отпуска, пересчету подлежит вся выплачиваемая сумма.

Налогообложение отпускных

Суммы, полученные в рамках исполнения трудовых обязанностей, подлежат налогообложению. При удержании налога учитываются положения ст. 226 НК РФ:

  • ставка налога составляет 13% или 30%, если лицо является нерезидентом;
  • удержание налога производится при увольнении, в день выдачи суммы из кассы или перевода на счет карты сотрудника;
  • перечисление удержанного налога осуществляется не позднее последнего числа месяца.

Аналогично с отпускными выплатами, налогообложению подлежит компенсация взамен положенных дней отдыха (ст. 217 НК РФ).

Подробнее о том, как учитываются периоды для начисления и определяется база для расчета среднедневной ставки, рассказано в следующем сюжете.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных