Отчетность по зарплате: представление в налоговую, в Пенсионный фонд, в Росстат, в ФСС, бухучет, 6-НДФЛ, СЗВ-СТАЖ

Содержание статьи

Нормативно-правовое регулирование
Формы отчетов в различные ведомства
Актуальность вопроса

Ведение и сдача отчетности по зарплате рассматривается как обязанность работодателя, реализуемая в каждой организации без исключений.

Бухгалтерский учет необходим для контроля над соблюдением прав работников и отчислением налогов и страховых взносов.

Нормативно-правовое регулирование

Необходимость бухгалтерского учета определяется на уровне федерального законодательства.

Правовая база по данному вопросу включает в себя как основные принципы ведения отчетности (Конституция РФ, Трудовой, Налоговый, Гражданский кодексы РФ), так и специальные нормы.

Основным законом в части бухучета выступает Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 21 которого устанавливает документы, выступающие базой при ведении подобной отчетности:

стандарты федерального значения;
отраслевые стандарты;
официальные рекомендации в сфере бухгалтерского учета;
стандарты, действующие в экономическом субъекте.

Федеральные и отраслевые стандарты обязательны для исполнения, а нормы, носящие рекомендательный характер, создают ориентиры для правильного составления и направления отчетности.

Формы отчетов в различные ведомства

При оформлении и передаче отчетов о выплатах заработной платы сотрудникам бухгалтерия организации должна помнить, что направление документации согласно установленным образцам осуществляется сразу в несколько госструктур: Пенсионный фонд, Налоговую службу, Росстат и Фонд соцстрахования.

Федеральная налоговая служба

Налоговый орган с 2017 года взял на себя обязанность принимать отчеты работодателей об осуществлении обязательных взносов.

Передаются они один раз в квартал, но не позднее тридцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Форма отчетности перед ФНС предполагает заполнение следующих сведений:

«Раздел 1»включает в себя свободную информацию об обязательствах, возложенных на плательщика взносов.
«Раздел 2» заполняется, если плательщик взносов признается главой крестьянско-фермерского хозяйства (КФХ).
«Раздел 3» содержит сведения о каждом застрахованном лице.

Кроме того, ФНС РФ должна ежеквартально получать декларацию 6-НДФЛ, отражающую состояние заработной платы сотрудников организации. Действует это правило с 2016 года.

Пенсионный фонд

Пенсионный фонд Российской Федерации также предполагает сдачу отчетности о состоянии заработной платы, в противном случае организация будет оштрафована за просрочку на 500 руб.

Сдавать документацию по относительно новой форме СЗВ-М необходимо каждый месяц не позднее пятнадцатого числа.

Кроме того, по форме СЗВ-СТАЖ, принятой в ноябре 2017 года, нужно раз в год передавать сведения о стаже работников организации.

Передача документов должна быть осуществлена не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Доступны два способа передачи сведений:

направление бумажного варианта документа, если число работников менее 25;
передача электронной формы (для организаций с числом сотрудников больше 25).

В случае применения второго варианта обязательно наличие электронной подписи, иначе последует штраф в размере 1 тыс. руб.

Фонд социального страхования

Осуществление взносов на травматизм производится в Фонд социального страхования (ФСС) РФ.

В Фонд социального страхования должны направляться ежеквартальные отчеты согласно установленной форме – 4-ФСС.

Документ включает в себя Титульный лист, куда вносятся общие сведения об отчитывающемся субъекте, и шесть таблиц, три из которых нужно заполнить:

«Таблица 1» представляет собой базу, на основании которой будет рассчитан страховой взнос.
В «Таблице 2» формируется база, необходимая для обязательного страхования на случай получения травм или заболеваний на работе.
В «Таблицу 5» вносятся сведения о проведении исследования условий труда, а также обязательных медицинских осмотров сотрудников на момент начала года.

Другие таблицы формы нужно заполнять только в том случае, если требуемые в них показатели учитываются организацией.

Росстат

Федеральная служба государственной статистики требует от работодателя предоставления сразу четырех вариантов отчетов.

К ним относятся следующие:

Н3. Здесь закрепляются сведения о движении сотрудников, а также их неполной занятости. Документ передается ежеквартально и не позднее 8-го числа соответствующего месяца.
П-4. В этом документе отражаются сведения относительно численности сотрудников организации, а также перечисляемой заработной платы. Если число работников больше 15-ти, то отчет предоставляется ежемесячно, а если меньше – то ежеквартально.
№ 1-Т. Здесь фиксируется количество работников и их зарплата.
№ 1-Т об условиях труда. Здесь отражается информация об условиях труда и выплате компенсаций при вредной работе.

За нарушение правил подачи отчетов организация может быть оштрафована на сумму до 150 тыс. руб.

Актуальность вопроса

Бухгалтерская деятельность не допускает скрытых операций, которые влекут за собой неуплату налогов и обязательных взносов.

Для этого и была сформирована система подачи отчетности, требующая официального трудоустройства граждан и фиксации их заработной платы.

От размера зарплаты лица зависит размер отчислений в Пенсионный фонд, что в итоге сформирует для работника пенсию.

Поэтому занижение заработной платы по документам или неофициальное трудоустройство исключает возможность полноценного отчисления в ПФР, что в первую очередь негативно скажется на сотрудниках.

Актуальность отчетов заключается и в том, что контролирующие органы в случае проверки документации смогут выявить нарушения интересов работников.

И конечно, отчетность позволяет осуществлять надзор за порядком отчисления налогов в государственный бюджет, что при выплате зарплаты работникам должно происходить ежемесячно.

Таким образом, отчетность по зарплате предполагает направление нескольких отчетов в различные государственные структуры. Нарушение установленного порядка повлечет штрафные санкции для работодателя.

О формах отчетности, предоставляемой в контролирующие организации, можно узнать из видеоролика.

Об авторе

Григорий Знайко: Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Основные формы и направления сдачи отчетности по зарплате