Уплата страховых взносов для ИП в 2018 году

Расчет и уплата страховых взносовКак только гражданин получает регистрацию в налоговом органе в качестве предпринимателя (далее – ИП), у него сразу возникает обязательство по уплате страховых взносов, даже если он не является работодателем.

Поэтому нужно точно знать, что и как платить. Об этом речь и пойдет в данной статье.

Перечень взносов индивидуального предпринимателя

Расчет и порядок внесения платежей во внебюджетные фонды установлен Федеральным Законом №212-ФЗ (далее — ФЗ №212-ФЗ).

Этот закон привязывает обязанность уплаты страховых взносов ИП к возникновению следующих обстоятельств с момента:Страховые взносы для ИП

  1. государственной регистрации в налоговом органе в качестве ИП;
  2. начисления оплаты труда по трудовым и гражданско-правовым договоренностям по оказанию услуг и выполнению работ, а так же при начислении иных вознаграждений, указанных в статье 7 ФЗ №212-ФЗ.

В первом случае, ИП делает за себя платеж в Федеральный фонд по обязательному медицинскому страхованию (далее – ФФОМС) и в Пенсионный фонд (далее – ПФ). Что касается платежей в Фонд по социальному страхованию (далее – ФСС), то их можно вносить только добровольно.

Во втором случае, являясь работодателем, предприниматель делает платежи с вознаграждения:

  1. по трудовому договору — в ФФОМС, в ПФ, в ФСС. При этом в ФСС начисляются отдельно платежи по страхованию на материнство и временную нетрудоспособность и по страхованию от профзаболеваний;
  2. по гражданско-правовому договору — в ПФ, в ФФОМС. А от платежей в ФСС согласно п.3 статьи 9 ФЗ№212-ФЗ ИП освобожден.

Нововведения в данной области и порядок предоставления отчетности рассказаны в следующем видеоматериале:

 

Зависимость от системы налогообложения

Предприниматель, регистрируясь в налоговом органе, сразу выбирает систему налогообложения. Но такой выбор не влияет на обязанность по выплате страховых взносов: их порядок начисления и уплаты остается одинаковым. Однако для расчета страховых взносов за самого себя сумма дохода ИП определяется в зависимости от применяемой им системы налогообложения. Порядок определения этой суммы подробно расписан в п.8 статьи 14 ФЗ №212-ФЗ.

Порядок расчета

Действуют следующие тарифы расчета взносов во внебюджетные фонды:

  1. ПФ – 22% в пределах лимита, утвержденного для облагаемой базы;
  2. ПФ – 10% с суммы превышения лимита;
  3. ФСС (взносы на временную нетрудоспособность и материнство) – 2,9% в пределах лимита, определенного для облагаемой базы. Сверх лимита взносы в ФСС не начисляют;
  4. ФФОМС – 5,1% от всей суммы вознаграждения.

Расчет собственных взносов

Эти взносы начисляются независимо от наличия у индивидуального предпринимателя работников.

И размер тарифа для этой цели определяется по статье 12 ФЗ №212-ФЗ:

  1. 26% для ПФ;
  2. 5,1% для ФФОМС.

Расчет страховых взносовПри расчете взносов за самого себя есть определенные ограничения:

  1. если за год у ИП получен доход в пределах 300 тыс.руб., тогда в ПФ взнос считается как увеличенное в 12 раз произведение из тарифа и МРОТ (т.е. минимального размера оплаты труда);
  2. если за год у ИП получен доход свыше 300 тыс.руб., то в ПФ взнос считается в виде увеличенного в 12 раз произведения из тарифа в пределах лимита и МРОТ. К этой сумме потом добавляется 1% от суммы, какая превышает 300 тыс.рублей.
    На 2015 г. МРОТ утвержден Федеральным законом №408-ФЗ в размере 5 965 руб.

    Таким образом:
    Взнос в ПФ в пределах лимита = 12 х 5 965 х 26% = 18 610,8 руб.
    Взнос в ПФ с суммы превышения лимита (возьмем для примера 100 рублей сверх лимита) = 100 х 1% = 1 руб.
    Полный платеж в ПФ по данному примеру равен: 18 610,8 + 1 = 18 611,8 руб.

  3. взносы в ФФОМС рассчитываются в виде произведения тарифа и МРОТ, увеличенного в 12 раз. При этом никаких ограничений по полученным ИП доходам нет:
    ФФОМС = 12 х 5 965 х 5,1% = 3 650,58 руб.

Описание работы калькулятора расчета страховых выплат для индивидуальных предпринимателей произведено в следующем видеоролике:

Как делать платежи во внебюджетные фонды

Вносить платежи за себя и своих сотрудников, если индивидуальный предприниматель является работодателем, следует так:Страховые взносы для ИП

  • в каждый фонд разными платежными поручениями;
  • с указанием следующих КБК: «за сотрудников» (ПФ — 39210202010061000160, ФФОМС — 39210202101081011160, ФСС (на материнство) — 39310202090071000160, ФСС (от профзаболеваний) — 39310202050071000160); «за себя» (ПФ — 39210202140061000160,
    ФФОМС — 39210202101081011160);
  • взносы за сотрудников уплачиваются до 15-го числа месяца, который идет после месяца начисления взносов; ежемесячно;
  • с дохода, не превышающего 300 тыс. руб., взносы за себя должны быть погашены ИП до 31 декабря текущего года. А с суммы превышения – до 01 апреля следующего года.

Ответственность за неуплату

За неуплату или за неполную уплату взносов полагается штраф — 20% от неуплаченной суммы. Если неуплата была умышленной, то штраф — 40% от неуплаченной суммы.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных