Как выбрать систему налогообложения при регистрации ООО?

Виды налоговОплата налогов – обязательный аспект деятельности любого ООО. При регистрации нужно определиться с тем, каким образом и в каком объеме будут насчитываться налоги. В данной статье приведена информация о существующих системах налогообложения, их обязательных условиях и изменениях в сфере налогообложения ООО в 2015 году.

 

Общая система налогообложения

Определение общей системы налогообложения (ОСН) не раскрыто ни в Налоговом кодексе Российской Федерации, ни в правовых актах.

Данный вид налогообложения характеризуется полной уплатой всех платежей, включая НДС, страховые взносы прибыльные налоги и имущественные. Общее налогообложение действует в том случае, если организация занимается деятельностью, не дающей права применения других систем, или ее владелец не успел подать заявку на данные виды налогообложений в срок.

ООО, действующее на общей системе налогообложения, оплачивает налоги с общей суммы своего годового дохода. Также подлежит оплате налог с заработной платы работников по найму и лиц, работающих на компанию по гражданско-правовому договору.

Помимо этого, налоговыми организациями удерживается сумма за обязательное страхование работников от производственных травм. Также должна быть оплачена установленная сумма таможенной пошлины, регистрационные сборы, лицензионный и дополнительные необходимые платежи.

Упрощенная система налогообложения

Это особенный вид налогообложения для ООО, ориентированный на упрощение налоговых обязательств в компаниях малого бизнеса, а также, на создание условий, облегчающий ведение бухгалтерского учеба. Сокращенно — УСН.

Существует раздел в статье Налогового кодекса РФ, содержащий в себе перечень процентов, определяющих фиксированную ставку по единому налогу:

  • 6% в том случае, если для налогообложения используется годовой доход.
  • 15% в том случае, если для налогообложения используется годовой доход не в чистом виде, а уменьшенный путем вычета суммы расходов.
  • 6 лет назад были установлены фиксированные ставки на единый налог — от 5% до 15%, зависящие от того, к какой категории относится налогоплательщик.

Для того, чтобы перейти на УСН, необходим ряд определенных соблюденных условий, которые включают в себя следующее:

  1. Общее число лиц работающих в компании на время отчета, предоставляемого налоговым организациям, не должно превышать количество в 100 человек.
  2. При подаче заявления о переходе на УСН общий доход компании за последние девять месяцев не должен превышать 45 млн. руб. (данное требование указано в Налоговом кодексе РФ в статье 248), а начиная с января 2014 года, сумма индексируется на дефляторный коэффициент.

Существует перечень характеристик организаций, для которых переход на упрощенную систему налогообложения невозможен. Со списком можно ознакомиться в пункте 3 статьи под номером 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Единый сельскохозяйственный налог

Специальный налоговый режим (сокращенно – ЕСХН) налогообложения, который применяется наряду с ОСН. Данному виду налогообложения посвящена глава Налогового кодекса РФ 26.1.

Переход на эту систему налогообложения проводится по собственному желанию налогоплательщика и подразумевает ряд изменений в деятельности. К примеру, для организаций становится обязательной оплата налога, рассчитываемая из годовой прибыли компании, уплата НДС, а также, налога на права имуществом.

Остальные платежи по налогам производятся организациями по форме ОСН. В обязательный перечень налогов входят, также, взносы пенсионного, стандартного, медицинского страхования и страхования от хронических заболеваний, угрожаемых при специфической работе, а также страхования на случай производственных травм.

Важным является и то, что участниками ЕСХН могут являться ООО, занимающимся производством сельскохозяйственный товаров, а налог высчитывается исключительно из годового дохода, уменьшенного путем вычитания расходов компании.

Отчет в налоговую службу предоставляется каждые шесть месяцев, а налоговый период представляет собой 12 календарных месяцев. Ставка фиксированная и равна 6%.

Единый налог на вмененный доход

Налогообложение ОООЭто система налогообложения (сокращенно – ЕНВД), на которую могут претендовать субъекты, занимающиеся отдельными видами предпринимательской деятельности.

Следует заметить, что это условие делает данную систему совместимой с другими типами систем налогообложения, например, с ОСН или УСН. С 2013 года возможен добровольный переход на данный вид налогообложения, ранее же он считался обязательным.

Данному виду налога не посвящен индивидуальный закон Налогового кодекса РФ, а упоминается он в отдельно взятой главе под номером 26.3, которую начинающим предпринимателям советуют прочесть опытные коллеги.

Есть ряд исключений, при которых переход на ЕНВД не представляется возможным.

  • Крупнейшие налогоплательщики.
  • Организации, занимающиеся деятельностью, связанной с общественным питанием в образовательных учреждениях, пунктах здравоохранения и социального обеспечения.
  • Организации, в которых число работников и сотрудников за прошедший год превышает количество в сто человек.
  • Действующие организации, в деятельности которых принимают участие другие компании с долей, которая составляет свыше 25% от общей деятельности компании.
  • ООО, передавшие в арендное пользование пункты заправки автомобилей, в том числе и автозаправки, предлагающие газовое топливо.

Перейти на вмененную систему налогообложения возможно следующим способом: открыть ООО, занимающееся видом деятельности, подходящим под требования налогообложения. Прекратить начисление налогов по данной системе возможно только при полном закрытии компании.

Регистрация фирмы При открытии фирмы важно не ошибиться с системой налогообложения. Однако существует множество других нюансов, которые желательно не упустить. Ознакомьтесь с пошаговой инструкцией регистрации ООО в 2015 году.

О том, что нужно для открытия ИП читайте здесь.

Процедура смены системы налогообложения

При регистрации организации, налогоплательщик обязан производить полную уплату пошлин и налогов по Общей системе налогообложения.

Переход на иную форму уплату налогов подразумевает полное соответствие условиям системы. Происходит это с начала нового календарного года, но подать заявление о переходе нужно не позднее 31 декабря. Заявление подается в произвольном виде либо по форме КНД 1150001.

Если предприниматель желает перейти с УСН на ОСН, то ему нужно поставит в известность налоговую службу по месту расположения компании, подав на рассмотрение заполненную форму 26.2-3, которая подтверждает отказ от действующей налоговой системы, которой придерживается компания.

Также, бывают случаи, когда необходимо принудительно отказаться от УСН. Например, если не соблюдены правила данной системы налогообложения, а именно:

  1. Позволенная численность сотрудников свыше 100 человек.
  2. Доход компании за последние девять месяцев превышает 45 млн. рублей.
  3. Остаток от основных средств превышает 100 млн. руб.
Если есть хотя бы одно из указанных нарушений, то предприниматель обязан автоматически перейти на иную систему налогообложения, в данном случае — на ОСН.

Если в отчетном периоде компании выявляется причина несоответствия правилам УСН, то налогоплательщик обязан сообщить в территориальную налоговую службу о том, что он собирается перейти на иную систему налогообложения.

Предоставить данную информацию необходимо в течение пятнадцати календарных дней с момента обнаружения несоответствий. Заявление подается по форме 26.2-2.

Изменения в налогообложении ООО в 2015 году

В системе УСН с 2015 года наблюдаются такие изменения:

  • Предприятие обязано платить абсолютно все начисленные суммы исключительно в часть пенсионного страхования одним платежом, а распределением средств занимается теперь ПФР.
  • Сумма предельного дохода стала больше, то есть общая сумма за три квартала должна составлять 64 млн. рублей. Если доход предприятия превысит этот максимальный порог, то оно автоматически переходит на ОСН. Это нововведение коснется компаний, действующих на упрощенной системе налогообложения с 1 января 2014 года.
  • Также с января 2015 года предприятия, работающие по УСН, обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты в налоговые организации и пункты статистического управления.

Изменения коснулись и налога на вмененный доход:

  • Сумма налога устанавливается теперь исключительно из физических показателей (размер территории организации, общее число сотрудников).
  • Дефляторный коэффициент с 2015 года равен 1, 672.

Изменения в ОСН:

  • НДС с 2015 года составляет 18%, однако, в исключительных случаях он опускается до 10%, а бывает и так, что НДС на некоторые услуги равен 0%.
  • Ставка налога на прибыль, идущего в федеральный бюджет, составляет 2%, в личный бюджет субъекта Российской Федерации – 18%. Суммы теперь обязательно округляются до целого числа.
  • Налог на имущество равен теперь 2,2% от средней стоимости, которая рассчитывается из баланса стоимость ключевых средств.

Налоги с суммы доходов сотрудников не изменились – по-прежнему стандартные 13%, как и привычные 9% с суммы дохода предпринимателя.

Сумма страховых взносов также не изменился, но метаморфозы коснулись предельной базы, используемой для расчета взносов страхования, теперь она равна 670 000 руб.

Изменились и ставки на налог для дорогостоящих автомобилей. Если ООО обладает транспортом, чья стоимость рассчитывается свыше 3 млн. руб., то налог рассчитывается с учетом коэффициента от 1,1 до 3,0. Итоговое значение коэффициента зависит от возраста автомобиля и его точной стоимости.

Видео: Виды налогов для ООО

Если у вас остались вопросы по выбору системы налогообложения — посмотрите информативное видео с подробным алгоритмом данного процесса.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных