Малый бизнес сильно нуждается в поддержке, а поскольку его распространение благотворно влияет на уровень жизни населения, государство обязано стимулировать его развитие.
Аббревиатура УСН расшифровывается как «Упрощённая система налогообложения». Довольно часто этот термин сокращают до «упрощёнки». Подобная система является формой государственной помощи малому бизнесу, при котором юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не уплачивает налоги на прибыль и имущество, а также освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на добавленную стоимость, за исключением импортного.
Процедура перехода
Для перехода на УСН требуется следующее:
- штат организации – меньше 100 работников;
- остаточная стоимость – меньше 150 миллионов рублей;
- годовой доход – менее 150 миллионов рублей;
- доля других организаций в компании не может быть более 25%.
Под требования не попадают предприятия, имеющие филиалы. Особенности налогообложения зависят от законодательства региона Российской Федерации.
Разновидности
Регулярные выплаты фондам необходимы для того, чтобы государство, в случае наступления страхового случая, пенсионного возраста, ухода в декрет или на больничный, производило выплаты работнику или самому предпринимателю.
В какие фонды предпринимателем производятся обязательные взносы:
- Пенсионный (ПФР);
- Медицинский (ФФОМС);
- Фонд социального страхования (ФСС).
Сами отчисления делятся на несколько категорий: на пенсию, включающие страховую часть и накопительную, медицинские услуги, обязательное страхование, в случае временной недееспособности или ухода в декрет, от несчастных случаев.
При каких условиях предприятие обязано производить выплаты: если оно имеет в штабе официально трудоустроенных работников, производятся выплаты-вознаграждения подрядчикам, предприниматель занимается частной практикой.
В случае попадания под несколько пунктов, выплаты следует производить по каждому из них. К примеру, если индивидуальный предприниматель работает на себя, а в штате есть наемные работники, он обязан уплачивать взносы и за себя, и за сотрудников.
Влияние на УСН
Предприниматели, практикующие частную деятельность, совершают выплаты по системе обязательного медицинского и пенсионного страхования в федеральный и местный фонды. Сумма уплаты рассчитывается исходя из минимальной оплаты труда, доход ни на что не влияет.
В случае, если годовой доход превышает 300 тысяч рублей, индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд уплачиваются суммы в размере 1% от дохода за минусом 300 тысяч рублей. Ранее ИП были обязаны уплачивать взносы в местное отделение ФФОМС, сейчас они отменены.
Некоторые юридические лица, имеющие возможность использовать выплаты по УСН, могут использовать пониженные тарифные ставки. Среди них владельцы мебельного и швейного производства, компаний по здравоохранению и оказанию социальных услуг населению, строительные предприятия.
Все виды страхователей-льготников перечислены в пункте 8 части 1 Федерального закона №212-ФЗ. Суммарно все взносы составляют 20%. В том же законе указана основная деятельность юридического лица или ИП, которая дает возможности для понижения.
Особенности
В случае ИП для перехода на УСН необходимо иметь в штате меньше 100 работников, доход и остаточную стоимость основных средств менее 150 миллионов в год.
Безусловно, «упрощёнка» является выгодным для индивидуального предпринимателя решением. Она снижает давление на частный бизнес и позволяет уплачивать соразмерные прибыли налоги. ИП не уплачивает НДФЛ, что актуально только для тех доходов, которые получены в ходе рабочей деятельности предприятия.
Под доходами предприятия подразумевается не только выручка от реализации услуг и товаров, но и список внереализационной прибыли. Их перечень приведён в статье 346.16 НК РФ. Сам индивидуальный предприниматель должен признать их обоснованными. Крайне важно внимательно подойти к тому, чтобы правильно задокументировать и оформить доходы и расходы, поскольку нарушения в этой области могут вызвать серьезные проблемы.
Юридические лица могут применять «упрощёнку» при следующих условиях: численность работников не должна превышать 100 человек, доля участия других компаний в деятельности предприятия не должна превышать 25%, отсутствие филиалов.
Переходить на УСН можно или с начала нового календарного года или с момента регистрации компании. При этом о своём решении следует оповестить налоговый орган не позднее 31 декабря, перед годом перехода, или же в течение 30 дней с даты постановки на учёт в налоговой инспекции. В случае, если фирма выходит за ограничения для УСН, система налогообложения меняется.
Пример расчета
Налоговые выплаты рассчитывают по нарастающей. Для авансовых платежей первых трёх месяцев следует налоговую базу умножить на ставку. В случае перехода на УСН в начале календарного года, уплатить взнос необходимо до 25 апреля.
В случае расчёта авансовых платежей по итогам 6 месяцев, следует умножить налоговую базу полугода на налоговую ставку, а из получившегося результата вычесть авансовый платёж за первый квартал.
Подобным образом происходит расчёт аванса за девять месяцев, только вычитаются суммы, уплаченные за первый квартал (три месяца) и шесть месяцев. В конце года рассчитывается годовая налоговая база, умножаемая на ставку. Вычитаются все уплаченные ранее взносы.
Подробнее про уменьшение УСН можно узнать в данном видео.
Об авторе
- Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.
Свежие публикации
- 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
- 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
- 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку
- 2019.09.25ИнвестированиеКто такие инвесторы и чем они занимаются
