Инструкции, образцы новости для бухгалтеров, кадровиков, юристов и руководителей ООО и ИП
 

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Пенсионное и медицинское обеспечение граждан, а также выплаты социальных пособий осуществляются за счет перечисления работодателями платежей в бюджет – страховых взносов. Они начисляются на каждого работника.

Тарифы на страховые взносы

Основные

Основные тарифыОсновные тарифы предназначены для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, различаться может только размер ставки. В 2020 году не произошло никаких изменений, и общая ставка осталась на уровне 30%.

Страховые взносы не удерживаются из заработной платы работников, а являются дополнительным бременем организации. Они начисляются на фонд оплаты труда и перечисляются в бюджет ежемесячно.

В зависимости от назначения бывают:

  1. Взносы ПФР – 22%. Из них 6% идут на выплаты сегодняшним пенсионерам, остальная часть распределяется по лицевым счетам граждан, в соответствии с выбранной ими системой формирования пенсии. При выборе накопительной системы она делится на 10% и 6%, идущих на формирование страховой и накопительной частей соответственно. При отказе от накопительной системы, оставшиеся средства полностью идут на формирование страховой пенсии.
  2. Взносы ФФОМС – 5,1%.
  3. Взносы ФСС – 2,9%. Они не включают в себя страхование работников от производственных травм, перечисляются отдельно. Тарифы варьируются в пределах 0,2-8,5%, устанавливаются, исходя из вида экономической деятельности предприятия.

Ежегодно правительство устанавливает максимальные пределы выплат работнику, которые могут облагаться страховыми взносами. В 2020 году они равны:

  1. 1 292 тыс. руб. для пенсионных отчислений. Если выплаты работнику превысят этот лимит, взносы будут начисляться по ставке 10%.
  2. 912 тыс. руб. для отчислений в ФСС. При большем доходе взносы не начисляются.

Для медицинского страхования и страхования от производственного травматизма лимиты не установлены.

Дополнительные

Дополнительные тарифыДля отдельной категории сотрудников, чья работа связана с опасными и вредными условиями труда, установлены дополнительные ставки. Они появились недавно, для обеспечения прав «льготников» – тех, кто может претендовать на досрочную пенсию.

Для льготных профессий применяются ставки от 1 до 9%. При проведении специальной оценки, каждому рабочему месту присваивается определенный класс, в соответствии с которым устанавливаются дополнительные тарифы. Под первым и вторым классами подразумеваются условия труда, которые не содержат вредных факторов или они присутствуют в небольшом количестве, не превышающем установленные нормативы.

Третий класс свидетельствует о наличии достаточного количества вредных факторов, которые могут нанести вред здоровью работника. Он делится на 4 подкласса, в зависимости от степени вредности. Сотрудники на такой работе подлежат дополнительному страхованию. Размер тарифа устанавливается пропорционально вредности рабочего места. Самые меньшие вредные факторы относят к первому подклассу (3.1), дополнительная ставка – 2%. Для 3.2 – 4%, 3.3 – 6% и 7% для последней группы (3.4).

Самая большая ставка, 8%, установлена для четвертого класса. Он подразумевает опасные условия труда, которые угрожают жизни работника и почти всегда приводят к развитию профессиональных заболеваний.

Максимальный лимит на выплаты работникам, облагающимися взносами, на «вредников» не распространяется. Дополнительные страховые взносы уплачиваются в бюджет ежемесячно вместе с основными платежами.

Пониженные

Некоторые сотрудники могут уплачивать взносы по льготным ставкам (0-20%). Для этого они должны отвечать требованиям, предусмотренным в ст. 427 НК РФ:

  1. Пониженные тарифы0% – выплаты членам экипажа судов, освобождаются от страховых взносов. При этом суда должны быть зарегистрированы в соответствующем реестре в России.
  2. 7,6% – для представителей свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, в том числе и ИП. Также такой тариф установлен для резидентов свободного порта «Владивосток» и территорий, опережающих социальное и экономическое развитие. По назначению взносов ставка распределяется: ПФР – 6%, ФСС – 1,5%, ФФОМС – 0,1%.
  3. 14% – для организаций, задействованных в проекте «Сколково». Платежи полностью идут на пенсионное обеспечение. Такая же ставка распространяется на IT-компании, на представителей ОЭЗ, которые осуществляют туристическую или технико-внедренческую деятельность, на общества и партнерства, осуществляющие внедрение результатов интеллектуальной деятельности (при условии, что они применяют УСН). Однако, действует следующее распределение взносов: ПФР – 8%, ФСС – 2%, ФФОМС – 4%.
  4. 20% – взносы только в ПФР. Установлены для организаций и ИП, использующих специальные режимы налогообложения:
  • ИП на патенте, за исключением нескольких сфер деятельности: розничная торговля, общественное питание, передача собственности (земли, недвижимости) в аренду;
  • благотворительные организации, а также НКО, осуществляющие свою деятельность в сфере науки, здравоохранения, искусства, культуры, образования и спорта, применяющие УСН;
  • предприниматели, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью, и аптеки, находящиеся на ЕНВД (ставка применяется только к персоналу, у которого есть право работать в данной отрасли);
  • плательщики УСН, занимающиеся льготными видами деятельности (пищевое, швейное, химическое производство и другие).
В последнем случае должны соблюдаться два условия: выручка от основного вида деятельности должна составлять не менее 70% годового дохода, лимит на годовой доход равен 79 млн. руб. Как только выручка превысит установленный предел, взносы пересчитываются с начала года по ставке 30%.

Платежи ИП за себя

Данные фиксированные платежи не зависят от того, является ли предприниматель работодателем или нет. Если у ИП есть наемные работники, он платит фиксированные взносы за себя и за работников, согласно установленному тарифу. Если их нет, то платит только за себя. Обязанность по уплате страховых взносов остается даже в том случае, когда предприниматель не получает доход и не осуществляет деятельность.

Читайте также:   Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2020 году

Фиксированные платежи состоят из двух частей:

  • в ПФР – 26%;
  • в ФФОМС – 5,1%.

В добровольном порядке предприниматель может перечислять взносы в ФСС (2,9%). Тогда в случае наступления нетрудоспособности, он может претендовать на назначение пособия.

  • На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 г. – 32 448 руб. – оплатить нужно до 31.12.2020 г.
  • На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 г. – 8 426 руб. – оплатить нужно до 31.12.2020 г.

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 г. 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. При этом сумма всех платежей  ограничена суммой 259 584 руб. оплатить нужно до 01.07.2021 г.

Платежи ИП за себя

По договорам ГПХ

Законодательство предусматривает по договорам ГПХ уплату взносов на пенсионное и медицинское обеспечение, если иное не предусмотрено. Ставки в ПФР – 22%, в ФФОМС – 5,1%.

Если организация имеет льготный тариф по уплате взносов, он будет распространяться и на договоры ГПХ. Однако, не все подобные документы предусматривают выплату страховых взносов. Заказчик не платит, если договор заключен:

  • с предпринимателем, который сам уплачивает фиксированные взносы за себя;
  • с иностранными гражданами, временно находящимися в России;
  • со студентами дневной формы обучения.

При договоре купли-продажи страховые взносы также не уплачиваются.

Подробнее про тарифы страховых взносов – в данном видео.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector