Приходный кассовый ордер: бланк и образец

Специально разработанная унифицированная форма приходного кассового ордера подлежит обязательному использованию в тех ситуациях, когда в кассу компании поступает наличный финансовый капитал. Такой документ в обязательном порядке должен быть составлен в единственном экземпляре.

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер должен быть заверен подписью ответственного лица (главным бухгалтером либо иным должностным лицом, наделенного соответствующими полномочиями) компании.

Разработанная форма подразумевает под собой наличие отрывной квитанции к ПКО, в которой при осуществлении какой-либо операции отображается подпись уполномоченного лица компании. Более того, отрывная квитанция в обязательном порядке должна включать печать и подпись кассира, а в дальнейшем она передается тому, от которого были финансовые поступления в кассу.

После того как денежные средства были приняты, кассир в обязательном порядке должен осуществить сверку их количества с суммарными показателями, отображенными в первичной документации.

В случае если показатели равные, кассир должен проставить в определенной графе ордера свою подпись, печать либо же штамп. В противном случае ордер подлежит возврату в отдел бухгалтерии для последующего переоформления.

Что касается порядка поступления наличных денежных средств от непосредственных обособленных подразделений, то он утверждается исключительно юридическим лицом. Более того, факт приема в обязательном порядке сопровождается по ордеру установленного образца.

Дополнительные нюансы

Дополнительные нюансыЕсли говорить о стандартных формах (КО-1), то они утверждены Постановлением Госкомстата №88 от августа 1998 года. Согласно разработанному порядку ведения, они подлежат использованию исключительно при любых расчетах в наличке.

Приходный кассовый ордер служит для подтверждения факта внесения в кассу наличных денежных средств, полученных:

  • по результатам оказания каких-либо услуг, реализации продукции, проведения различных видов работ;
  • от возврата остатка финансового капитала, который предоставлен в подотчет наемным рабочим, в качестве материального возмещения за нанесенный какой-либо ущерб;
  • от внесения оплаты определенной доли в уставной капитал новоиспеченными участниками ООО;
  • в счет внесения оплаты за реализованное какое-либо имущество либо же оборудование;
  • по причине снятия с банковского расчетного счета компании на определенные нужды.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что документ подлежит оформлению при любых денежных средствах, которые были переданы в кассу компании.

Нормативно-правовые акты

Осуществление субъектами предпринимательства кассовых операций относительно приема наличных финансовых средств в обязательном порядке должно сопровождаться оформлением рассматриваемой первичной документацией.

Сама необходимость в оформлении кассовых операций относительно приема денежных средств сопровождается путем формирования ордера по форме 0310001, которая установлена пунктами 4.1 и 5 Указания Центрального Банка РФ от марта 2014 года №3210-У.

Что касается унифицированной формы и непосредственно самого содержания первичной документации, то этот вопрос регулируется Постановлением Госкомстата РФ от августа 1998 года №88.

Как заполнить

Как заполнитьКак уже отмечалось ранее, приходный кассовый ордер подлежит формированию в единственном экземпляре.

Категорически запрещается допускать какие-либо помарки и исправления. Если они все-таки имели место быть, документ подлежит переоформлению.

Нередко вопросом переоформления должен заниматься главный бухгалтер, однако есть возможность возложить эту обязанность и на иного сотрудника. В случае их отсутствия новый ордер формирует непосредственный руководитель.

Бланк приходного кассового ордера разделяется линией отрыва на несколько частей. Одна из них (левая) должна оставаться в компании, а сама квитанция подлежит возврату отправителю денежных средств.

В процессе составления приходного кассового ордера следует отображать:

  1. Обязательное указание полного (без каких-либо сокращений) юридического названия компании, включая и само структурное подразделение, при наличии у последнего собственной кассы, которая принимает денежные средства.
  2. Обязательно следует отображать кода ОКПО и ОКУД, присвоенные в процессе регистрации.
  3. Номер обязательно должен соответствовать порядковому номеру по имеющемуся журналу регистрации (составленный по форме КО-3). Сведения отображаются последовательно, причем с начала календарного года.
  4. Период совпадения должен совпадать с тем днем, когда были переданы денежные средства, и отображаться в формате 00.00.0000, причем арабскими цифрами (к примеру, 01.06.2017).
  5. Код непосредственного структурного подразделения отображается исключительно при его наличии. Если речь идет о коде целевого использования, то он отображается при поступлении финансовых средств на конкретные нужды.
  6. В соответствующих графах «Дебет» и «Кредит» следует указать счета для отображения проводимой той или иной операции.
  7. В поле «Принято» необходимо отображать полные инициалы в родительном падеже. Если же финансовые средства поступили с расчетного счета, нужно указывать наименование финансовой компании и полные сведения о самом кассире либо же иной фирме.
  8. Важно учитывать, что в поле «Основания» принято считать хозяйственные операции. Реквизиты документации (название, номер и так далее) в этом поле отображаются в обязательном порядке. Если же они подлежат прикладыванию к «приходной» и находятся на сохранности совместно с ним, то все сведения заносятся в графу «Приложение». В обязательном порядке фиксируется все штампом «Получено» с отображением конкретной даты.
  9. Сумма денежных средств должна прописываться исключительно прописью, причем стоит помнить о наличии кассовой дисциплины. Иными словами, размер не должен превышать 100000 рублей. Если же будет факт принятия одновременно нескольких ордеров на суммарный размер свыше установленного максимума, то это считается нарушением со всеми вытекающими последствиями.
  10. Графа «В том числе» – размер НДС, который отображается цифрами, помимо тех случаев, когда денежные средства поступили с банковского расчетного счета либо из подотчета. Компании, которые не являются плательщиками данного налога, либо же в случае, если услуги/продукция не подлежит налогообложению, необходимо занести «Без НДС».

Все без исключения оставшиеся свободные поля по строкам должны быть дополнены прочерками. В процессе приема денежных средств, как уже отмечалось ранее, кассир должен провести сверку с имеющимися образцами по факту.

Если имеются какие-либо опечатки, ошибки либо же сумма не совпадает, необходимо возвратить документ в бухгалтерию для дальнейших разбирательств.

Законодательством РФ допускается возможность формирования одного ПКО на суммарный размер дневной прибыли по завершению каждого рабочего дня на основании бланков строгой отчетности и контрольно-кассовой ленты, при условии, если компания осуществляет свою трудовую деятельность с применением ККТ.

В основание поступления финансовых средств могут быть занесены такие основные причины, как:

  • получение оплаты за отгруженный товар согласно имеющейся накладной;
  • получение оплаты за выполненные какие-либо работы согласно акту;
  • получение возмещения за нанесенный материальный ущерб по решению судебного органа;
  • осуществление авансового платежа по составленному соглашению;
  • возврат неиспользуемых финансовых средств, которые были предоставлены в подотчет;
  • получение компенсации по выявленной недостаче по завершению ревизии либо сформированному приказу.

Указанные причины принято считать наиболее распространенными в отечественных компаниях.

Наличие ошибок и ответственность

Изначально необходимо обращать внимание на тот факт, что соблюдение всех необходимых требований находится под четким контролем представителей налоговой инспекции, включая также и полноту оприходования прибыли.

Наличие ошибок

В случае нарушения порядка нарушителям грозит административный штраф в размере:

  • для индивидуальных предпринимателей – не больше 5000 рублей;
  • для компаний – не больше 50000 рублей.

Штрафы действуют на основании статьи 14.1 и 15.1 действующего КоАП РФ.

Важно помнить об одном немаловажном нюансе: любые недочеты в порядке документооборота не являются финансовыми правонарушениями, поскольку они будут рассмотрены по правилам статьи 120 Налогового кодекса РФ. Исходя из этого, наказание может последовать исключительно за грубое пренебрежение правилами учета прибыли и финансовых затрат (не больше 30000 рублей штрафа).

В свою очередь, к грубым нарушениям относят:

  • отсутствие первичной документации, в том числе ордера и фактуры;
  • недостоверное отображение различных хозяйственных операций по счетам.

Различные огрехи в процессе составления, если они при этом не повлекли за собой, к примеру, оприходования в неполном объеме либо же накопления сверхустановленного остатка на кассе, к грубым нарушениям не относятся.

Рассмотрим пример из судебной практики (Дело №А50 – 2346/2017, Постановление ФАС от февраля 2017 года).

В процессе осуществления проверки представителями ФНС было выявлено недостоверно оформленные приходные ордеры: отсутствие подписи главного бухгалтера, кассира, с соответствующими квитанциями. По этой причине на компанию был наложен административный штраф в размере 40000 рублей на основании статьи 15.1 КоАП РФ.

В процессе оспаривания штрафа в Арбитражном судебном органе было выявлено, что недостоверно было составлено ПКО, что в данной ситуации не смогло привести к каким-либо нарушениям в финансовом учете. На основании этого был аннулирован ранее выписанный штраф.

Основные требования

Существуют некоторые нюансы, которые способны охарактеризовать процедуру составления бланка приходного кассового ордера. Рассмотрим их подробней.

  1. Требования к ордеруВ поле с наименованием «Структурное подразделение» необходимо заносить сведения только в том случае, если финансовые средства были приняты от сотрудников компании. При передаче денег от физических или иных юридических лиц следует ставить прочерк.
  2. Поля «Дебет» и «Кредит» не обязаны заполнять те компании, деятельность которых находится в режиме УСН, а по графе «Код целевого использования» – фирмы, которые в процессе своей трудовой деятельности задействуют систему кодировки.
  3. Подраздел «Сумма в руб., коп» по форме КО-1 подлежит заполнению исключительно цифрами, причем указываются рубли прописью, а копейки – исключительно цифрами. Необходимо также поставить прочерк (при составлении на персональном компьютере следует ставить непрерывную черту, следующую друг за другом) в свободном месте соответствующего подраздела.
  4. Если же компания не осуществляет своей трудовой деятельности с подоходным налогом, то в поле «В том числе» достаточно указать «Без НДС».
  5. В подразделе «Приложение» отображается первичная документация, которая является главным основанием для указания цифр в рассматриваемый ордер (к примеру, отчет кассира).

Не учитывая главную часть формы КО-1, необходимо дополнительно указывать сведения в квитанции, которая является частью структуры рассматриваемого ордера. Такая квитанция будет расположена на главной странице документа в сочетании с основной формой.

Относительно вопроса по постановке печати, то отталкиваясь от так называемых обычаев делового оборота, ее часто ставят таким образом, чтобы ее часть затрагивала не только ПКО, но и саму квитанцию. В такой ситуации могут возникнуть проблемы с сотрудниками налогового органа.

Нюансы заполненияЕсли же это произошло, то можно оспорить сложившуюся ситуацию (выше был рассмотрен реальный пример). Помимо этого, на сегодня подобные разновидности споров по праву считаются малоактуальными.

Во многом это связано с недавно принятым Федеральным законом №82 от апреля 2015 года, где указано, что отныне печать является не обязательным реквизитом любой компании вне зависимости от сферы трудовой деятельности.

В обязательном порядке ордер обязан быть заверен подписью кассира либо же доверенного иного лица. Если же вопросом составления занимается индивидуальный предприниматель, то вся ответственность, включая полномочия, возлагаются исключительно на него.

Параллельно с этим квитанция в обязательном порядке предоставляется лицу, которое и вносило финансовые средства в кассу компании

Образцы заполнения

На сегодня предусматривается возможность несколькими способами формировать рассматриваемую документацию. В частности речь идет о таких вариантах, как:

  • собственноручно;
  • программным способом с дальнейшей распечаткой;
  • с применением иных автоматизированных средств.
Документы для скачивания (бесплатно)

Важно помнить, что компании имеют полное право лично принимать решение относительно способа формирования ордера.

На практике правильно составить ордер не составит большого труда. Достаточно только внимательно относится к указаниям всех необходимых сведений. При возникновении каких-либо споров с налоговой инспекцией рекомендуется сразу обращаться в судебный орган с соответствующим исковым заявлением.

Как заполнить приходный кассовый ордер? Подробности — в данной инструкции.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных