Валютный контроль юридических лиц: справка о подтверждающих документах, паспорт сделки

Содержание статьи

Особенности в России
Правила осуществления
Учет контракта
Основные проводки с примерами

В расчетных операциях по транзакциям, проводимых в Российской Федерации, принимает непосредственное участие российский рубль. Но есть ряд практических ситуаций, в которых компания вынуждена применять национальные валютные единицы, относящиеся к прочим странам.

Именно они подлежат детальному регулированию со стороны валютного законодательства и определяют правила, порядки расчетных мероприятий. Получается, что валютный контроль представляет меру, связанную с непосредственным обеспечением учета норм и правил по расчетам в валютах иностранных государств.

В Российской Федерации в настоящее время этими мерами занимаются следующие структуры:

Правительство;
Центробанк;
Министерство финансов;
различные органы, обеспечивающие исполнительную власть;
комитет по таможенному регулированию вопросов.

Эти регуляторы действуют на глобальном уровне. Непосредственно местными контрольными операциями занимаются специальные агенты, являющиеся уполномоченными со стороны Центрального банка коммерческие финансовые структуры. Именно они несут ответственность за правильность и рациональность проведения обработки платежей и предоставление соответствующих данных.

Особенности в России

Согласно действующим нормам законодательства, валютный контроль (далее по тексту – ВК) в нашей стране проходит в соответствии с несколькими базовыми принципам и особенностями:

запрет на незаконное вмешательство государственной стороны и прочих уполномоченных структур в операции и сделки по валютам;
обеспечение защиты интересов всех резидентов и нерезидентов в процессе взаимных расчетов в иностранных валютах в рамках разных операций;
формирование единства внешних и внутренних политических подходов по данному вопросу.

Можно сделать заключение о том, что не все валютные операции и сделки имеют непосредственное отношение к области интереса их регуляторов и агентов, и практическая сторона вопроса подтверждает этот факт наилучшим образом.

Согласно ФЗ №173 от 10.12.2003, только три вида сделок в валюте подразумевают соответствующий контроль.

Расчетные операции, совершаемые между резидентами и нерезидентами. Правительство РФ имеет прямой и непосредственный интерес в том, чтобы нормы законодательства соблюдались обеими сторонами, а их интересы стали защищенными.
Мероприятия с привлечением ценных бумаг внешнего и внутреннего типа. Большая доля документов обладает номиналом, выраженным в долларах или прочих иностранных валютах. Любые сделки и операции, подразумевающие участие таких активов, подразумевают осуществление валютного контроля.
Сделки, связанные с расчетными действиями в иностранной валюте. Если она применяется как платежный инструмент на основании договора с каким-либо контрагентом, находящимся за рубежом, они обязуются пройти валютный контроль.

Как показывает практическая статистика, современное валютное законодательство на территории РФ является весьма либеральным. К примеру, в ФЗ №173 есть указание о том, что предпочтение отдается не декларативным, а рыночным способом влияния на внешнюю экономическую деятельность субъектов.

Правила осуществления

Чтобы беспрепятственно и грамотно оформить и пройти процесс ВК, ЮЛ и ИП обязуются обеспечить соблюдение ряда правил и нюансов.

В целях расчетных операций в иностранных денежных средствах необходимо заняться открытием соответствующего счета в уполномоченной финансовой структуре.
За комплексом исключительных ситуаций, взаимные расчеты между резидентами страны запрещены и исключены.
В процессе осуществления внешнеэкономической деятельности резидент обязуется обеспечить предоставление в адрес банка-агента сведений о примерном сроке исполнения обязательств по соглашению и об ожидаемых временных рамках поступления валюты.
В процессе ведения работ с нерезидентом резидент обязуется заняться обеспечение возврата средств за невыполнение обязательства второй стороны, а также получением денег в валюте иностранного государства за товары и услуги.
В целях перевода средств за рубеж на собственные открытые счета за резидентом сохраняется обязательство по предоставлению налоговой службе уведомления, содержащего весь необходимый перечень данных.

Учет контракта

Согласно с правительственными постановлениями и законами, нормативами, документы, принимающие участие в этом процессе, должны включать следующий набор сведений:

учетный номер, принадлежащий плательщику или его структурному подразделению;
номер, под которым осуществлена регистрация сделки, если это предусмотрено законом;
дата и номер договора о внешней торговле;
признак оплаты: если она произведена до даты поступления, указывается «0», если после – ставится «1»;
кодовое значение товарного поступления: указывается цифра «2» в случае осуществления платежа за товары, которые поступают на территорию страны, а «3», если они не поступают.

Проведение операции подразумевает отказ со стороны банка в следующих практических ситуациях:

валюта расчета не имеет соответствия валютному законодательству;
клиент не предоставляет документацию, содержащую информацию, нужную банку;
от клиента было получено поручение на перечисление денег, а исполнение поручения не соответствует режиму работы клиентского счета;
клиент не приносит это поручение в банк;
источник поступления не соответствует нормам ВК в стране;
клиент имеет намерения по снятию наличной иностранной валюты;
в процессе снятия наличности со счетов, принадлежащих валютным операциям;
неправомерное изменение по обязательствам;
отсутствие регистрационного процесса по сделке.

Принятие документа

Принятие документа произойдет только в том случае, если все нормы его заполнения и функционирования безоговорочно соблюдены. Банковская организация в процессе предоставления клиентами документа осуществляет проверку следующих важных сведений и нюансов:

факт соответствия валюты расчета валютным нормам закона;
присутствие названия местонахождения и реквизитов банка;
наличие суммарной стоимости во внешнеторговых операциях.

Изменение сведений

В процессе функционирования контракта может потребоваться внесение изменений. Юридические лица оговаривают данные моменты между собой и оповещают о решении банковскую организацию, которая может как принять их к сведению и выполнить клиентские поручения, так и отказать в этом моменте, мотивируя такой поступок различными обстоятельствами.

[docs]

Снятие с учета

После утраты актуальности и за ненадобностью подобные операции подлежат снятию с учета. Делается это в соответствии с нормами законодательства, и у каждого банка могут присутствовать свои правила, нормы, особенности.

Тем не менее, суммарный принцип действий остается тем же и подразумевает подачу соответствующего набора документов, ожидание и непосредственно снятие с учета.

Основные проводки с примерами

Бухгалтерский учет валютных операций является сложным и многогранным и подразумевает составление определенных проводок.

Отражаются эти действия в рамках следующего порядка:

Дт 57(3) Кт 52 – перечисление валютных единиц, которые предназначены для последующей продажи;
Дт 57(3) Кт 91 (проводка функционирует и в обратной записи) – отражение различий в курсах, которые образовались в процессе изменений и колебаний валютных значений;
Дт 90(10) Кт 57(3) – фактическое отражение стоимости реализованной иностранной валюты по курсу на дату реализации;
Дт 51 Кт 90(7) – отражается денежная величина в национальной валюте, которая поступила за реализованные иностранные средства, по действующему на валютном рынке курсу реализации;
Дт 90(10) Кт 51 – отражение расходных направлений, которые связаны с процедурой реализации валюты, включая комиссионные отчисления в адрес финансовой организации.

Таким образом, операции по валютному регулированию играют важную роль на территории РФ и подразумевают совершение большого количества действий и соблюдение ряда правил.

Об авторе

Григорий Знайко: Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Валютный контроль юридических лиц