Справка о подтверждающих документах: валютный контроль на 2021 год, сроки предоставления, образец, признаки поставки в справке, заполнение при импорте товаров, когда предоставляется, нарушение сроков

Содержание статьи

Особенности валютного контроля
Нормативные акты
Требования к справке
Образец заполнения
Установленные штрафы за нарушение сроков и другие правонарушения

Правила валютного контроля в России являются достаточно строгими. Один из их пунктов заключается в использовании справки о подтверждающих документах. Что это за документ, и как он заполняется?

Особенности валютного контроля

В соответствии с нормами ст. 140 ГК РФ на территории Российской Федерации допустимо обращение иностранной валюты. При этом действия, связанные с ней, должны пребывать в соответствии с обязательными условиями, установленными в ФЗ №173 от 10.12.2003. Но в нем нет указания на обязательство подачи подтверждающей справки. Этот пробел восполнен посредством Инструкции Банка России от №138-и от 04.06.2012.

В качестве одной из форм учета действий является информация о подтверждающих документах по валютному контролю.

Справка имеет несколько отличительных черт:

заполнение целесообразно исключительно при изготовлении паспорта;
применяется при операциях, в которых нет расчетов.

Нормативные акты

Основной регламент, регулирующий порядок использования справки о подтверждающих документах – Инструкция Банка России от 16.08.2017 №181н. Традиционно она представлена таблицей со следующими строками:

порядковый номер графы;
документ, выступающий в качестве подтверждения (разделение на номер и дату);
кодовое значение вида;
сумма (сначала указывается денежная величина в единицах валюты документа, а затем – в валюте контракта);
признаки поставки;
срок, в который ожидается репатриация;
код страны, в которой находится грузоотправитель;
признак корректировки.

Еще один регламент – нормы Инструкции от 04.06.2012 №138-и.

Требования к справке

Справка о подтверждающих документах является документом валютного контроля. Она представляется исключительно в том случае, если платеж организуется в соответствии с паспортом сделки.

Формирование справки происходит на паспорт, который выступает в качестве подтверждения факта выполненных работ, привезенных товаров. Справка приносится в банк одновременно с самим подтверждающим документом.

Что это такое

Справка предоставляется исключительно при проведении платежа на основании паспорта сделки. Он, в свою очередь, нужен, когда сумма контракта, заключенного с нерезидентом, эквивалентна величине в 50 000 долларов или является большей.

Документ оформляется непосредственно после заключения договора и совместно с ним подается в банк. Заполнение справки целесообразно в случае проведения сделок, которые не выступают в качестве расчетов. Например:

ввоз товара на территорию РФ;
вывоз продукции;
оказание определенных услуг;
передача результатов интеллектуального труда и т. д.

Когда и кем предоставляется

Вопрос регламентируется Инструкцией ЦБ РФ №138-и. В первую очередь, ее положения затрагивают всех участников внешнеэкономической деятельности – физических, юридических лиц, которые осуществляют платежи в валюте в соответствии с контрактами в адрес иностранных контрагентов.

При этом обязательство по получению соответствующего разрешения возлагается исключительно на резидентов, которые работают в рамках юрисдикции РФ. К ним относятся следующие лица:

организации, осуществляющие экспорт и импорт;
предприятия и ИП, занимающиеся оказанием услуг в других странах;
некоммерческие организации, рассчитывающиеся с иностранными компаниями.

После оформления паспорта сделки резидент должен дать обоснование валютным транзакциям с использованием справки о подтверждающих документах. Формирование ее осуществляется на документ, который свидетельствует о факте поставки товара или оказания услуг по контракту с нерезидентом РФ. После принятия справки банковское учреждение подшивает его в соответствующем досье.

Где взять бланк

Для заполнения документа используется специальный шаблон формы №0406010. Она разрабатывается Центробанком РФ. Именно этот орган и осуществляет валютный контроль.

Так как открытие документа производится в определенном отделении, бланк целесообразнее всего запрашивать там же. Внешний вид этой формы указан в Приложении №5 к Инструкции от 04.06.2012 №138-и.

Признак поставки

В документе присутствует одноименный пункт, в котором отражена следующая информация:

исполнение резидентом обязательств по контракту за счет аванса, который был получен от иностранца;
получение нерезидентом отсрочки, предоставленной резидентом;
исполнение обязанностей в счет авансовой выплаты, которая была передана резидентом нерезиденту;
получение отсрочки от нерезидента.

Срок предоставления

Резиденту дается 15 рабочих дней, чтобы подать нужные документы. Они начинают исчисляться после месяца, в котором:

произошло оформление подтверждающих документов;
на них проставлялись отметки таможенных служб.

В качестве ориентиров при этом выступают следующие обстоятельства:

отметки о дате, в которую произошел ввоз/вывоз товара;
самая крайняя дата подписания;
момент, в который документ вступил в силу;
дата составления.

Порядок создания справки о подтверждающих документах представлен ниже.

Образец заполнения

Если в банке, услугами которого пользуется клиент, существует собственно разработанный шаблон, следует пользоваться именно им. Документ включает следующие обязательные реквизиты:

наименование – нужно указать полное имя физического лица или название предприятия;
паспорт сделки – прописывается его точный номер;
номер документа – в качестве такой бумаги обычно выступает акт, таможенная декларация, счет;
дата – указывается последняя дата по типу ДД.ММ.ГГГГ;
код вида – его можно посмотреть в справочнике;
код валюты – аналогично;
сумма – нередко в актах фигурирует сумма с налогом на добавленную стоимость, хотя оплата осуществляется без НДС, а НДС, тем временем, уплачивается в бюджет Российской Федерации, так что общая сумма должна равняться сумме по справке;
код и сумма;
признак поставки – является ли отправленная сумма предоплатой или фактической оплатой;
ожидаемый срок подлежит заполнению в ситуации, если в прошлой графе поставлена цифра «2», расчет производится в соответствии с условиями оплаты, указанными в договоре.

Все данные нужно дублировать из паспорта сделки, чтобы не допустить ошибок и расхождений.

[docs]

Установленные штрафы за нарушение сроков и другие правонарушения

В сфере валютного контроля регулярно обновляется информация о штрафах за нарушение его норм, и 2020 год не является исключением. Характер и размер наказания зависит от вида правонарушения. Всего их несколько:

игнорирование сроков предоставления отчетов и справок;
предоставление ложных сведений;
намеренное допущение ошибок в бумагах;
несоблюдение временных рамок при зачислении на баланс валюты;
игнорирование обязанности по возврату РФ денег, которые были выплачены нерезидентами.

В соответствии с масштабом правонарушения назначается наказание. Оно может регламентироваться Гражданско-правовым, Административным, Уголовным кодексом РФ.

КоАП РФ

Предполагается начисление административных штрафов:

40 000 – 50 000 руб. – за игнорирование сроков оформления паспорта сделки;
5000 – 50 000 руб. – при непредоставлении справок в срок;
40 000 – 50 000 руб. – при отказе предъявлять документы на основании банковского запроса;
400 000 – 600 000 руб. – в случае повторного нарушения законодательства в течение года;
800 000 – 1 000 000 руб. – в случае непредоставления документов, связанных с изменениями по счетам;
50 000 – 100 000 руб. – в случае предоставления данных об открытии, закрытии иностранных счетов позже установленного срока;
от 75 до 100% суммы сделки вносится в случае несоблюдения порядка ведения валютных расчетных операций.

УК РФ

Уголовная ответственность предусмотрена в случае возникновения серьезных нарушений:

3 года лишения свободы или 200 000 – 500 000 руб. штрафа при нанесенном ущербе в сумме от 9 000 000 руб.;
5 лет заключения или до 1 млн. рублей штрафа при ущербе от 45 000 000 руб.

Регламент – ст. 193.1 УК РФ.

Последние изменения

Нововведения произошли в 2017 году. и практически не затрагивали валютное регулирование. С этого момента, как и раньше, за проводимыми операциями следят банки, налоговые органы, специализированные агенты по валютному контролю. С 2018 года для граждан было установлено немало специальных льгот, особенно для нерезидентов.

Ответственность может наступить на протяжении двух лет, именно таковым является срок давности по этим преступлениям (ст. 15.25 КоАП РФ). Хотя до 2016 года этот срок был значительно меньше.

Если физическое лицо или организация с начисленным штрафом не согласна, есть возможность его оспаривания. Делается это в судебном порядке.

В целом, есть два варианта: доказать незначительность нарушения или предъявить смягчающие обстоятельства. Первый способ целесообразно использовать при выставлении штрафа за фактические ошибки. Если сроки не соблюдены, доказать малозначительность не получится, даже если опоздание составило 1 день.

Использование справки о подтверждающих документах в банке – ниже на видео.

Об авторе

Григорий Знайко: Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Образец справки о подтверждающих документах на 2020 год