Метод управления финансовыми потоками коммерческой организации

Денежным потоком принято называть разницу между объемом поступления и выплаченными денежными средствами коммерческой организации за конкретный временной промежуток.  Концепция финансового оборота лежит в основе методик управления потоков.

Управление денежными потоками

При уменьшении или полного прерывании монетарных источников, коммерческая структура может перейти в ранг неплатежеспособных. Недостаток может возникнуть даже в ситуации, когда компания остается прибыльной, что чаще всего провоцируется задержкой выплат со стороны клиентов организации.

Процесс и схема управления

Процесс и схема управленияСостав бухгалтерии и иных финансовых служб коммерческой структуры, напрямую зависит от ее размера, сферы деятельности и объема монетарных источников.

К основным факторам, определяющих размер и состав финансовых служб, можно отнести:

  • в небольших компаниях чаще всего, должность главного бухгалтера совмещается с должностями начальника отдела планирования и экономического отдела;
  • в компаниях среднего размера принято разделять бухгалтерию и отдел экономического планирования;
  • большие структуры имеют расширенный экономический отдел, разделяющийся на бухгалтерию, аналитический отдел, отдел планирования финансовой деятельности, а также на отдел валютных операций и операций с ценными бумагами.

К основным элементам схемы управления потоками относятся:

  • нормативно-правовые инструменты;
  • информационное обеспечение;
  • обеспечение необходимым программным софтом.

Исходя из этого, схема руководства движением источников представляет собой объединение различных методик, приемов, а также особых инструментов, которые должны влиять на движение денежных поступлений в целях достижения определенных конечных целей.

Типы

Финансовые потоки принято разделять по таким факторам, как:

  1. Направление перемещения денег. Этот фактор состоит из положительного, а также из отрицательного денежного потока, что чаще называется «денежным оттоком».
  2. Уровень руководства потоками.
  3. Вид хозяйственной и финансовой деятельности коммерческой структуры: потоки по текущей работе, монетарные источники от инвестиций, денежные потоки от финансовой работы.
  4. Отношение денежных поступлений к компании: внутренние и внешние поступления.
  5. Методика расчета: чистой или суммарной денежной прибыли.
  6. По сбалансированности денежного поступления.
  7. По временному периоду: краткосрочные или долгосрочные монетарные источники.
  8. По уровню значения в системе построения конечных экономических результатов деятельности организации.
  9. По способу временного оценивания денежных источников.

Основные методы планирования и оптимизации

К числу основных этапов управления денежными источниками можно отнести этап их предварительного планирования. Процедура планирования будущих монетарных источников, дает возможность финансовому аналитику провести детальную оценку объема будущих денежных средств, а также направление развития коммерческой компании, вместе с возможностью проведения инвестиций при ее дальнейшей хозяйственной деятельности.

Методы планирования и оптимизации

В основу метода предварительного планирования размера денежных средств компании входят такие задачи:

  • проверка реальности основных источников денежных поступлений, а также обоснование размера денежных трат;
  • синхронность проявления таких показателей;
  • определение необходимости использования монетарных ресурсов заемного типа.

Планирование движения финансовых средств может происходить косвенным или же прямым методом.

Острая необходимость в разделении источников на три типа объясняется отдельной ролью каждого из них, а также их взаимосвязью. В то время как основная деятельность коммерческой структуры направлена на развитие всех трех видов, а также выступает в качестве главного источника денежного поступления, то инвестиционный и экономический тип деятельности организации направлены на развитие лишь ее основной деятельности.

Планирование движения финансовых поступлений формируется на каждый отдельный временной интервал. При его составлении на короткий временной промежуток, можно использовать формат календаря платежного типа.

Методика расчета

На сегодняшний день, существует два главных метода для подсчета источников финансов — это косвенный и прямой методы.

Прямая методика представляет собой отражение итоговых оборотов по счетам за определенный временной промежуток. Одновременно с этим, обороты делятся по таким типам деятельности:

  1. Текущий тип деятельности является получением выручки в результате продажи, авансовых платежей, оплаты счетов поставщиков, получение кредитных средств, уплата зарплаты, бюджетные взаиморасчеты, а также проценты по займам.
  2. Инвестиционный тип деятельности представляет собой движение финансовых средств, которые связаны с покупкой или же продажей главных активов, а также активов нематериального характера.
  3. Экономический тип деятельности — это получение денежных средств от долгосрочных займов или кредитов, а также по уплаченным дивидендам.
В бухгалтерском отделении любой компании идет процесс ведения Главной книги, которая предназначается для создания системы из зарегистрированных в структуре повторяющихся записей проводок бухгалтерии, что демонстрируют определенные аспекты хозяйственной деятельности в виде списка счетов синтетического толка.

Методика расчетаПрямая методика изначально идентифицирует все проводки, что касаются дебеты монетарных счетов. Поступательный осмотр каждой проводки дает возможность сгруппировать все притоки и оттоки средств по каждому отдельному типу хозяйственной деятельности коммерческой организации.

Такой метод дает возможность провести точную оценку уровня ликвидности компании, а также рассмотреть в деталях направление движения источников по ее банковским счетам.

Косвенная методика дает возможность определить главную причину, которая влияет на расхождение прибыли и падением размера средств за отдельный временной промежуток.

Процедура сравнения результатов обеих методик позволяет определить такие различия:

  1. Применение прямого метода определяет притоки и оттоки денег, а также их достаточность в целях покрытия всех необходимых платежей. методе предприятие получает ответы на вопросы относительно притоков и оттоков денежных средств и их достаточности для обеспечения всех платежей. Косвенная методика демонстрирует существующую взаимосвязь различных хозяйственных сфер деятельности компании при формировании ее капитала.
  2. При использовании прямой методики размер основного расчета будет определяться размером выручки в результате продажи продукции в то время, как основной расчет при косвенной методике определяется прибылью.
  3. Также это дает возможность сопоставить объем притока и оттока средств для вычисления сальдо;

Подобные методики представляют собой весьма трудоемкий процесс. Именно по данной причине, применение таких расчетов, имеет смысл лишь при использовании процессоров табличного типа, что по большому счету сейчас используется везде.

Расчет амортизации напрямую зависит от типа хозяйственной деятельности организации. Для объектов недвижимости лучше использовать линейную методику вычисления размера амортизации. Что же касается оборудования, автомобилей и так далее, то амортизация в отношении такого имущества вычисляется с применением метода учета износа по эксплуатационному сроку.

Процедура балансировки и синхронизации

В результате формирования плана финансовых потоков может выйти избыток или же недостача денежной массы. Именно по этой причине, проводится процедура оптимизации и балансировки остаточных денежных средств, размещенных на банковских счетах коммерческой структуры.

Негативное влияние на финансовую деятельность любой компании оказывает как профицит, так и дефицит финансовых средств. При дефиците финансов начинается быстрое снижение ликвидности хозяйственной деятельности компании с ее переходов в категорию неплатежеспособных.

При профиците финансов, что не используются в монетарном обороте, могут быстро терять свою первичную стоимость из-за инфляции, а также валютных колебаний. Кроме того, неиспользуемые средства могли бы принести дополнительный доход при их правильном инвестировании в определенные экономические сферы.

Семинар по управлению денежными потоками представлен ниже.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных