Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Налоговый кодексВ соответствии с Налоговым кодексом РФ каждое физическое лицо, получившее какой-либо доход в течении календарного года, обязано заплатить подоходный налог с полученной суммы. Как правило, сотрудники, работающие по найму, редко сталкиваются с расчетом и уплатой НДФЛ. Все расчеты и перечисления осуществляет организация-работодатель, являющаяся в этом случае налоговым агентом.

Тем не менее, с необходимостью уплаты или пересчета налога на доходы физических лиц хотя бы единожды сталкивается каждый. Это могут быть случаи получения какого-то единоразового дохода; необходимость получения налоговых вычетов; расчет налога с деятельности, приносящей регулярный доход, но не оформленной трудовым договором, либо вообще не являющейся трудовой деятельностью.
В этих случаях для расчета налога следует определиться с несколькими критериями налогооблагаемой базы и налоговой ставки.

Существующие ставки

Их бывает несколько:Налоги

  1. 13% — ставка налога на доходы физических лиц-резидентов.
  2. 30% — ставка налога на доходы физических лиц-нерезидентов.
  3. 35% — ставка налога для отдельных видов доходов (выигрыш, проценты по вкладам по ставкам, превышающим не облагаемый налогом минимум, сэкономленные проценты при оформлении кредитов по льготным ставкам).

Налогооблагаемая база

Уплата налога производится с доходов физических лиц в виде заработной платы, доходов от сдачи помещения в аренду, распределенной прибыли от участия в организации, отпускных и премиальных выплат, доходов от продажи недвижимости и т.д.

В налоговую базу не включаются следующие доходы: выплаты по беременности и родам, алименты, стипендии, пособия по безработице, пенсии, командировочные, материальная помощь, компенсация за неиспользованный отпуск (при этом отпускные, выплачиваемые сотруднику, уходящему в отпуск, налогом облагаются).

Налоговый вычет представляет собой форму налоговых льгот, которая позволяет уменьшить налогооблагаемую сумму дохода на сумму налогового вычета. То есть налогоплательщик имеет право не платить налог с определенной части своего дохода.

Уплата налогов Получить более детальную информацию об уплате налогов с помощью онлайн сервисов можно здесь.
Про правила заполнения табеля учета рабочего времени можно прочитать в следующей статье.

Пример

Налог на добавленную стоимостьЕжемесячный доход гражданина составляет 20 000 рублей. С этой суммы подлежит уплате 13% НДФЛ. 13% от 20 000 будет 2 600 рублей. В этом примере налогооблагаемая база – это 20 000 рублей. 2 600 рублей – сумма налога, 17 400 рублей – сумма дохода за вычетом налога, которую налогоплательщик получит на руки.

Сумма налога может быть уменьшена, если налогоплательщик имеет право на какие-либо налоговые вычеты.

Стандартный налоговый вычет для родителей несовершеннолетних детей и совершеннолетних, проходящих обучение очной формы до 24 лет – 1400 рублей. Для родителей одиночек этот вычет производится в двойном размере. Этот размер вычета предусмотрен для первого и второго ребенка в семье. На третьего и последующих размер вычета составляет 3000 рублей.

С учетом стандартного вычета приведенный выше пример может быть изменен следующим образом.

Вычеты на детейСумма ежемесячного дохода – 20 000 рублей. Налогоплательщик воспитывает троих несовершеннолетних детей. В этом случае налоговый вычет составит 1 400 рублей на первого ребенка, 1 400 рублей на второго ребенка и 3 000 рублей на третьего ребенка, итого 5 800 рублей. На эту сумму следует уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога. 20 000 – 5 800 = 14 200 рублей. Таким образом оплата 13% налога будет производиться уже не с 20 000 рублей, а с 14 200 рублей и составит 1 846 рублей.

В результате сотрудник получает на руки после вычета налога следующую сумму:
20 000 – 1 846 = 18 154 рубля.

Помимо этого налоговый вычет может быть произведен путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму средств, затраченных налогоплательщиком на обучение, лечение, добровольное пенсионное страхование, покупку недвижимости или дорогостоящих лекарств.
Про сроки уплаты подоходного налога можно узнать из следующего видеоролика:

Нюансы при расчетах

При расчете налоговых вычетов следует помнить о двух особенностях.

Расчет налогаВо-первых, налоговые вычеты не суммируются. Это означает, что если налогоплательщик имеет право на несколько вычетов за один календарный год, получить он может только больший из них, остальные при расчете налога не учитываются, а также не переносятся на следующий расчетный период. Исключением являются стандартные налоговые вычеты на детей, которые предоставляются на каждого ребенка.

Во-вторых, работодатель перечисляет налог на доход сотрудника ежемесячно, нарастающим итогом, при этом расчетным периодом является год. Это может иметь значение в тех случаях, когда годовой доход сотрудника превышает 280 000 рублей. Когда налогооблагаемая база достигает этой суммы, налогоплательщик утрачивает право на получение налоговых вычетов. При этом в течение первых месяцев календарного года, пока сумма дохода за год не превысила 280 000, сотрудник может получать вычеты.

 

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных