Основные методы анализа финансовой отчетности

Предприниматели часто сталкиваются с понятием «анализ финансовой отчетности». Узнать, что представляет собой этот процесс, какие он имеет разновидности и особенности, должен каждый из них.

Анализ финансовой отчетности

Причем его реализация является обязательным условием. В противном случае ликвидность и рентабельность предприятия нельзя будет определить и оптимизировать.

Понятие и необходимость

Понятие и необходимостьАнализ финансовой отчетности представляет собой процесс, который направлен на оценку финансового положения организации и результатов ее деятельности за конкретный период.

Этот инструмент является важным, так как позволит определить слабые места в управлении финансово-хозяйственной деятельностью компании, а также поможет выбрать ключевые направления для инвестирования капитала.

Проведение анализа финансовой отчетности партнеров обеспечивает финансовому директору принятие решения о сотрудничестве с другой организацией.

Оценка проводится на основании информации о деятельности предприятия. Основным источником ее получения является бухгалтерская отчетность. Специалисты смогут позаимствовать максимум сведений из бухгалтерского баланса, созданного по форме №1, а также отчета о прибылях и убытках, созданного по форме №2.

Данные приложений в балансе можно дополнительно применять для получения детального анализа за отчетный период.

Правильно организованное исследование поможет спрогнозировать отдельные показатели в работе фирмы на ближайшее время. Расчет экономических значений помогает крупным предприятиям принимать управленческие решения, корректировать работу производственной сферы и реализовать политику поощрения сотрудников. Рассматриваемая оценка нужна:

  1. Банковским учреждениям. Источником экономической информации об организации является бухгалтерская отчетность. Положительная оценка компании позволит получить кредитные средства при необходимости.
  2. Сотрудникам предприятия. Они смогут узнать перспективы работы и карьеры. При получении негативных результатов сотрудники могут принять решение покинуть компанию, так как не будут уверены в возможностях карьерного роста.
  3. Поставщики услуг и товаров. Оценивает вероятность получения оплаты при заключении договоров. В большинстве случаев они учитывают только финансовый аспект, а фактор добропорядочности ставят на второе место. Контрагент должен подтвердить финансовые возможности для оплаты.
  4. Клиентам. Они будут уверены в том, что организация будет действовать на протяжении длительного периода, что повысит их доверие к ней.
  5. Инвесторы. Планируя приобрести компанию или вложить в нее средства, желательно ознакомиться с финансовым анализом, чтобы быть уверенным в том, что сделка не окажется убыточной.
  6. Аудитором. Анализ бухгалтерской отчетности предъявляется предприятиям при осуществлении аудиторской проверки.

Из представленной информации становиться понятно, что анализ финансовой отчетности является важным процессом при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, поэтому его осуществление требуется в обязательном порядке.

Основные методы

Основные методы анализаВ современной практике различают шесть ключевых методов финансового анализа:

  1. Горизонтальный (временной). Предполагает сравнение позиций отчетности с предыдущим периодом.
  2. Вертикальный (структурный) подразумевает определение удельного веса определенных разделов итогового показателя, который принимается за 100%.
  3. Трендовый. Предполагает сравнение отдельных позиций отчетности с ключевыми коэффициентами нескольких предшествующих периодов с целью выявления тренда. Им является основная тенденция динамики показателя, которая освобождается от особенностей и случайных влияний конкретных периодов. Применение данного вида позволяет создать перспективный прогнозный анализ.
  4. Анализ относительных коэффициентов. Представляет собой расчет соотношений между разными категориями отчетности, а также выявления взаимосвязи между показателями.
  5. Сравнительный (пространственный). Подразумевает оценку показателей отчетности структурных подразделений и их сравнения с показателями конкурирующих фирм.
  6. Факторный. Позволяет проанализировать влияние определенных факторов на результат деятельности предприятия. Если показатели делят на составные части, анализ будет прямым. Если элементы соединяют в общий коэффициент, он будет обратным.
Каждый из перечисленных методов имеет свои характерные особенности. Выбирать подходящий необходимо в зависимости от конкретных целей. Правильный выбор позволит получить максимум сведений о финансовых результатах деятельности и перспективах компании.

Разновидность

Анализ финансовой отчетности делится на разные виды. Они отличаются особенностями сбора информации, ее обработки и использования. Соответственно, полученный результат также будет разниться в зависимости от вида.

Горизонтальный

Горизонтальный методГоризонтальный анализ финансовой отчетности представляет собой сравнительный анализ данных, которые получены за ряд периодов. В процессе его проведения берутся определенные показатели и прослеживаются их изменения на протяжении двух и более периодов.

Специалисты могут принимать за период любой временной интервал. По отношению к бухгалтерской отчетности обычно используют анализ данных за квартал или год. Качественный результат будет получен, если анализируемый интервал времени включает более трех периодов.

Горизонтальный анализ чаще всего используют для отчета о прибылях и убытках. Намного реже его проводят для отчета об изменении капитала и движении денежных средств. Применение рассматриваемого метода позволяет отследить изменения стоимости отдельных видов имущества на протяжении конкретного периода.

Горизонтальный анализ финансовой отчетности подразумевает применение одного из подходов:

  • сравнение изменений в абсолютных величинах;
  • сравнение изменений в относительных величинах.
Аналитики при создании отчетов в основном применяют оба подхода для получения качественного результата.

Вертикальный

Вертикальный анализ отчетности являет собой одну из разновидностей анализа, которая подразумевает изучение соотношения определенных показателей с другими коэффициентами в рамках одного периода. Этот процесс осуществляется с целью изучения структуры материальных ценностей, доходов, расходов и обязательств предприятия.

Анализ проводится с использованием относительных величин. Это позволяет аналитикам сравнивать организацию с другими конкурирующими компаниями. Для этого доля конкретного показателя определяется в процентах. При использовании абсолютных величин этот процесс стал бы невозможным.

Применение вертикального анализа отчета о прибылях и убытках позволяет выявить структуру доходов и расходов, а также определить их доли, полученные из выручки от реализации. Применять этот вид анализа можно только в рамках одного отчетного периода. Однако, аналитики могут рассчитать процентное соотношение показателей по отдельности за каждый период. Затем они могут выполнить горизонтальное исследование, чтобы отследить изменение коэффициентов.

Состав и динамика

Анализ финансовой отчетности чаще всего имеет в своем составе:

  1. Сравнение суммарных показателей. Процесс анализа подразумевает рассмотрение оборотных и заемных средств организации, имущества, доходов и расходов, обязательств и пр.
  2. Оценка коэффициентов. Выявляются возможные корректировки финансовой документации, а также факторы, влияющие на оценку организации. Определяется финансовый риск.
  3. Сравнение с конкурентами. Полученные показатели сравниваются с данными других компаний или отрасли. Причем они должны быть сопоставимы по виду осуществляемой деятельности, ее масштабам, сегменту рынка и другим характеристикам. Сравнение можно проводить только в том случае, если значения определялись аналогичным методом.
  4. Изучение прогнозов. Прогнозные расчеты внимательно изучаются. Важно выполнить проверку обоснований предпосылок, на основании которых они созданы.

Проводить рассматриваемую процедуру необходимо регулярно, так как динамика будет изменена, а полученные результаты будут достоверными только на конкретный отчетный период.

Дополнительная информация представлена в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных